Die Werchowna Rada hat in zweiter Lesung und insgesamt den Gesetzentwurf Nr. 15111-d über den automatischen Informationsaustausch zu Einkünften, die über digitale Plattformen erzielt werden, verabschiedet. Der Entwurf wurde von 241 Abgeordneten unterstützt.
Sollte der Präsident das Gesetz unterzeichnen, ändern sich in der Ukraine die Besteuerungsregeln für Einkünfte von Bürgern, die über Online-Plattformen Geld verdienen. Dies betrifft den Verkauf von Waren, die Vermietung von Immobilien, die Erbringung persönlicher Dienstleistungen, die Vermietung von Fahrzeugen und andere Transaktionen über digitale Dienste.
In der Praxis kann das Gesetz Nutzer von Marktplätzen, Anzeigenportalen, Lieferplattformen, Taxidiensten, Wohnungsvermittlungen, Freelancer-Plattformen und anderen Plattformen betreffen, über die Privatpersonen Einkünfte erzielen.
Die wichtigste Änderung besteht darin, dass die Plattformen den Steuerbehörden Informationen über die Einkünfte der Nutzer übermitteln und in einigen Fällen die Aufgaben eines Steuervertreters übernehmen müssen. Das bedeutet, dass die Steuer automatisch einbehalten werden kann, ohne dass der Bürger eine separate Steuererklärung abgeben muss.
Für die Nutzer bedeutet dies, dass ein Teil der Einkünfte aus der „Grauzone“ herauskommt. Während der Verkauf von Waren oder Dienstleistungen über das Internet früher oft nicht deklariert wurde, werden nach Einführung des neuen Mechanismus Informationen über solche Einkünfte an die Steuerbehörde weitergeleitet.
In der endgültigen Fassung des Gesetzentwurfs wurden einige umstrittene Bestimmungen abgeschwächt. Aus dem Text wurden die Verpflichtung zur Eröffnung spezieller Konten für Verkäufer sowie die Bestimmungen zur Aufhebung des Bankgeheimnisses gestrichen. Zudem sieht die endgültige Fassung einen ermäßigten Einkommensteuersatz von 5 % für Einkünfte über digitale Plattformen vor. Unter Berücksichtigung der Militärabgabe kann die tatsächliche Steuerbelastung für Bürger dabei etwa 10 % des Einkommens betragen.
Das bedeutet, dass bei einem Einkommen von 1.000 UAH über die Plattform die Steuerbelastung etwa 100 UAH betragen kann, bei 5.000 UAH etwa 500 UAH, bei 10.000 UAH etwa 1.000 UAH und bei 20.000 UAH etwa 2.000 UAH.
Wie das Informations- und Analysezentrum Experts Club feststellt, können die zusätzlichen Steuerausgaben einer Person, die über die Plattform 30.000 UAH pro Monat verdient, etwa 3.000 UAH pro Monat oder 36.000 UAH pro Jahr betragen. Bei einem Einkommen von 50.000 UAH pro Monat sind es etwa 5.000 UAH pro Monat oder 60.000 UAH pro Jahr.
Für Bürger, die nur gelegentlich persönliche Gegenstände verkaufen, mag der Effekt begrenzt sein, aber für diejenigen, die tatsächlich eine ständige gewerbliche Tätigkeit über Marktplätze oder Anzeigenportale ausüben, werden die Kosten deutlich steigen.
Richtwertberechnung:
Einkommen über die Plattform 5.000 UAH pro Monat – Steuer ca. 500 UAH, Nettoeinkommen ca. 4.500 UAH.
Einkommen 10.000 UAH pro Monat – Steuer ca. 1.000 UAH, Nettoeinkommen ca. 9.000 UAH.
Einkommen von 20.000 UAH pro Monat – Steuern ca. 2.000 UAH, Nettoeinkommen ca. 18.000 UAH.
Einkommen von 50.000 UAH pro Monat – Steuern ca. 5.000 UAH, Nettoeinkommen ca. 45.000 UAH.
Einkommen von 100.000 UAH pro Jahr – Steuern ca. 10.000 UAH.
Einkommen von 300.000 UAH pro Jahr – Steuer von ca. 30.000 UAH.
Einkommen von 600.000 UAH pro Jahr – Steuer von ca. 60.000 UAH.
Für Käufer ist ein zweiter Effekt möglich: Ein Teil der Verkäufer könnte versuchen, die Steuer auf den Preis der Ware oder Dienstleistung umzulegen. Um das bisherige Nettoeinkommen zu erhalten, muss der Verkäufer den Preis um etwa 11 % erhöhen.
Wenn der Verkäufer beispielsweise zuvor 1.000 UAH „netto“ erzielen wollte, muss er bei einem Steuersatz von 10 % einen Preis von etwa 1.111 UAH verlangen. Dann bleiben nach Abzug der Steuer etwa 1.000 UAH übrig.
Betrug der bisherige Preis für eine Dienstleistung 5.000 UAH, so kann der Preis zur Erhaltung des gleichen Nettogewinns auf etwa 5.556 UAH steigen. Bei einer Ware oder Dienstleistung für 10.000 UAH – auf etwa 11.111 UAH.
Man sollte jedoch nicht mit einem automatischen Anstieg aller Preise rechnen. In wettbewerbsintensiven Kategorien könnte ein Teil der Verkäufer die Steuerlast selbst tragen, um keine Kunden zu verlieren. In weniger wettbewerbsintensiven Segmenten wird die Steuer mit größerer Wahrscheinlichkeit teilweise in den Preis eingerechnet.
Für den Staat ist das Gesetz nicht nur als Steuerinstrument wichtig. Seine Verabschiedung ist Teil der Verpflichtungen der Ukraine gegenüber internationalen Partnern, darunter dem IWF und der EU. Das Dokument steht im Zusammenhang mit der Einführung des internationalen automatischen Austauschs von Steuerinformationen über Einkünfte über digitale Plattformen.
Für den Markt bedeutet dies eine Erhöhung der Transparenz im Online-Handel und bei Online-Dienstleistungen. Für die Bürger bedeutet dies, dass sie berücksichtigen müssen, dass Einkünfte über Plattformen allmählich für das Finanzamt nicht mehr „unsichtbar“ sind.
Die wichtigste Schlussfolgerung: Das Gesetz führt keine Steuer auf die bloße Nutzung von Plattformen ein, sondern macht die über sie erzielten Einkünfte kontrollierbar. Für diejenigen, die regelmäßig Waren verkaufen oder Dienstleistungen erbringen, können die zusätzlichen Kosten etwa 10 % des Umsatzes betragen, wenn man die Einkommensteuer und die Wehrpflichtabgabe berücksichtigt. Wenn die Verkäufer diese Kosten auf die Kunden abwälzen, könnten die Endpreise um etwa 10–11 % steigen.
