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Italia tiene un sistema fiscal complejo y multinivel que incluye impuestos para personas físicas y jurídicas, así como diversos impuestos indirectos. Veamos los principales aspectos del sistema fiscal italiano a partir de finales de 2024 – principios de 2025.

Impuestos sobre las personas físicas:

1. Impuesto sobre la renta (IRPEF), el país aplica una escala progresiva de tipos:
   • 23% para las rentas de hasta 28.000 euros;
   • 35% – para las rentas entre 28.001 y 50.000 euros;
   • 43% – para rentas superiores a 50.000 euros.
2. Además, Italia aplica recargos regionales (del 1,23% al 3,33%) y municipales (hasta el 0,8%).
3. Impuesto sobre las plusvalías – las ganancias derivadas de la venta de bienes inmuebles y otros activos se gravan a un tipo del 26%.
4. Impuesto sobre bienes inmuebles (IMU) – el tipo varía entre el 0,4% y el 0,76% del valor catastral de la propiedad.
5. Impuesto sobre activos financieros en el extranjero (IVAFE): – El tipo es del 0,2% del valor de los activos, más una tasa fija de 34,2 euros al año para las personas físicas.

Impuestos para las personas jurídicas

1. Impuesto sobre Sociedades (IRES): el tipo fijo es del 24%.
2. Impuesto Regional sobre Actividades Productivas (IRAP): el tipo general es del 3,9%, pero las regiones pueden fijar sus propios tipos en función del tipo de actividad de la empresa.
3. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), con un tipo normal del 22% y tipos reducidos del 10% y el 5% para determinadas categorías de bienes y servicios. Un tipo superreducido del 4% se aplica a los productos alimenticios básicos y a determinados bienes de importancia social.
4. Tampoco hay que olvidar las cotizaciones sociales. Para los asalariados: el tipo general es de aproximadamente el 33% del salario, del cual el 9,19% se retiene del salario del asalariado, y el 23,81% restante lo paga el empresario.

Italia también tiene un ejemplo interesante de incentivo a la residencia: un impuesto a tanto alzado para los nuevos residentes. Los extranjeros que se trasladan a Italia pueden beneficiarse de un régimen especial pagando un impuesto a tanto alzado de 100.000 euros anuales sobre sus ingresos en el extranjero, que les exime del impuesto sobre la renta normal.

En 2024, Italia puso en marcha una reforma fiscal destinada a simplificar el sistema y reducir la presión fiscal para determinadas categorías de ciudadanos. En particular, se revisaron los tipos del IRPEF y se introdujeron beneficios adicionales para las familias con hijos. Italia tiene convenios de doble imposición con más de 100 países, lo que permite a residentes y no residentes evitar la doble imposición de los ingresos.

El sistema fiscal italiano se caracteriza por tipos progresivos y una variedad de impuestos y tasas. Cuando planee trasladarse o hacer negocios en Italia, se recomienda estudiar detenidamente las obligaciones fiscales vigentes y, si es necesario, solicitar asesoramiento a asesores fiscales profesionales.

Fuente: http://relocation.com.ua/niuansy-systemy-opodatkuvannia-italii/