В Германии действует сложная и многоуровневая система налогообложения, охватывающая как юридических лиц, так и индивидуальных предпринимателей (ИП). Рассмотрим основные налоги, применяемые к этим категориям налогоплательщиков.
Налоги для юридических лиц
1. Корпоративный налог на прибыль (Körperschaftsteuer):
- Ставка: 15% от налогооблагаемой прибыли компании.
- Надбавка на солидарность (Solidaritätszuschlag): 5,5% от суммы корпоративного налога, что увеличивает общую налоговую нагрузку до примерно 15,825%.
2. Торговый налог (Gewerbesteuer):
- Ставка: Базовая ставка составляет 3,5%, умноженная на коэффициент, устанавливаемый муниципалитетом (Hebesatz), который может варьироваться от 200% до 580%. В результате эффективная ставка торгового налога может составлять от 7% до 20,3%, в зависимости от местоположения компании.
3. Налог на добавленную стоимость (Mehrwertsteuer, MwSt):
- Ставки:
- Стандартная ставка: 19%.
- Пониженная ставка: 7% применяется к определенным товарам и услугам.
Налоги для индивидуальных предпринимателей (ИП)
1. Подоходный налог (Einkommensteuer):
- Ставка: Прогрессивная шкала от 0% до 45%, в зависимости от уровня годового дохода.
2. Торговый налог (Gewerbesteuer):
- Применение: Обязателен для всех коммерческих предприятий, включая ИП, за исключением лиц свободных профессий и некоммерческих организаций.
- Ставка: Аналогична ставке для юридических лиц и зависит от местоположения бизнеса.
3. Налог на добавленную стоимость (MwSt):
- Обязательства: ФЛП обязаны регистрироваться как плательщики НДС и регулярно подавать декларации, если их годовой оборот превышает определенные пороговые значения.
Другие налоги и сборы
1. Солидарный сбор (Solidaritätszuschlag):
- Ставка: 5,5% от суммы подоходного или корпоративного налога.
- Применение: взимается с целью финансирования расходов, связанных с объединением Германии.
2. Церковный налог (Kirchensteuer):
- Ставка: 8% или 9% от суммы подоходного налога, в зависимости от федеральной земли.
- Применение: взимается с членов официально признанных религиозных общин.
3. Налог на имущество (Grundsteuer):
- Применение: взимается с владельцев недвижимости и зависит от кадастровой стоимости объекта и местных ставок.
Налоговая система Германии характеризуется прогрессивностью и разнообразием налогов, что требует тщательного планирования и учета при ведении бизнеса. Рекомендуется консультироваться с профессиональными налоговыми консультантами для обеспечения соответствия актуальным требованиям законодательства и оптимизации налоговой нагрузки.
