Верховная Рада приняла во втором чтении и в целом законопроект №15111-д об автоматическом обмене информацией о доходах, полученных через цифровые платформы. Документ поддержал 241 народный депутат.
Если закон подпишет президент, в Украине изменятся правила налогообложения доходов граждан, которые зарабатывают через онлайн-платформы. Речь идет о продаже товаров, аренде имущества, предоставлении личных услуг, аренде транспорта и других операциях через цифровые сервисы.
На практике закон может коснуться пользователей маркетплейсов, сервисов объявлений, платформ доставки, такси, аренды жилья, фриланс-сервисов и других площадок, через которые физлица получают доход.
Главное изменение — платформы должны будут передавать налоговым органам информацию о доходах пользователей и в ряде случаев выполнять функции налогового агента. То есть налог может удерживаться автоматически, без отдельной декларации со стороны гражданина.
Для пользователей это означает выход части доходов из «серой зоны». Если раньше продажа товаров или услуг через интернет часто не декларировалась, то после запуска нового механизма информация о таких доходах будет поступать в налоговую.
В финальной редакции законопроекта была смягчена часть спорных норм. Из текста убрали обязательное открытие специальных счетов для продавцов и нормы о раскрытии банковской тайны. Также финальная версия предусматривает льготную ставку НДФЛ 5% для доходов через цифровые платформы. При этом с учетом военного сбора реальная налоговая нагрузка для граждан может составить около 10% от дохода.
Это означает, что при доходе 1 тыс. грн через платформу налоговая нагрузка может составить около 100 грн, при 5 тыс. грн — около 500 грн, при 10 тыс. грн — около 1 тыс. грн, при 20 тыс. грн — около 2 тыс. грн.
Как отмечает информационно-аналитический центр Experts Club, если человек получает через платформу 30 тыс. грн в месяц, его дополнительные налоговые расходы могут составить около 3 тыс. грн в месяц, или 36 тыс. грн в год. При доходе 50 тыс. грн в месяц — около 5 тыс. грн в месяц, или 60 тыс. грн в год.
Для граждан, которые продают личные вещи нерегулярно, эффект может быть ограниченным, но для тех, кто фактически ведет постоянную коммерческую деятельность через маркетплейсы или сервисы объявлений, расходы заметно вырастут.
Ориентировочный расчет:
Для покупателей возможен второй эффект: часть продавцов может попытаться переложить налог на цену товара или услуги. Чтобы сохранить прежний чистый доход, продавцу придется поднять цену примерно на 11%.
Например, если продавец раньше хотел получить «чистыми» 1 тыс. грн, то при удержании 10% ему нужно выставить цену около 1 111 грн. Тогда после налога останется примерно 1 тыс. грн.
Если прежняя цена услуги составляла 5 тыс. грн, то для сохранения того же чистого дохода цена может вырасти примерно до 5 556 грн. Для товара или услуги за 10 тыс. грн — примерно до 11 111 грн.
Однако автоматического роста всех цен ждать не стоит. В конкурентных категориях часть продавцов может взять налоговую нагрузку на себя, чтобы не потерять покупателей. В менее конкурентных сегментах налог с большей вероятностью будет частично заложен в цену.
Для государства закон важен не только как налоговый инструмент. Его принятие является частью обязательств Украины перед международными партнерами, включая МВФ и ЕС. Документ связан с внедрением международного автоматического обмена налоговой информацией о доходах через цифровые платформы.
Для рынка это означает усиление прозрачности онлайн-торговли и сервисов. Для граждан — необходимость учитывать, что доходы через платформы постепенно перестают быть «невидимыми» для налоговой.
Главный вывод: закон не вводит налог на сам факт пользования платформами, но делает доходы через них контролируемыми. Для тех, кто продает товары или оказывает услуги регулярно, дополнительные расходы могут составить около 10% от оборота, если учитывать НДФЛ и военный сбор. Если продавцы будут перекладывать эти расходы на клиентов, конечные цены могут вырасти примерно на 10-11%.
