Нюансы системы налогообложения Италии

Нюансы системы налогообложения Италии

5 января , 2025

Италия имеет сложную и многоуровневую систему налогообложения, включающую налоги для физических и юридических лиц, а также различные косвенные налоги. Рассмотрим основные аспекты налоговой системы Италии на конец 2024 года — начало 2025 года.

Налоги для физических лиц:

Подоходный налог (IRPEF), в стране применяется прогрессивная шкала ставок:
- 23% — для доходов до €28 000;
- 35% — для доходов от €28 001 до €50 000;
- 43% — для доходов свыше €50 000.
Дополнительно в Италии взимаются региональные (от 1,23% до 3,33%) и муниципальные (до 0,8%) надбавки.
Налог на прирост капитала — прибыль от продажи недвижимости и других активов облагается налогом по ставке 26%.
Налог на недвижимость (IMU) — размервка варьируется от 0,4% до 0,76% от кадастровой стоимости объекта.
Налог на финансовые активы за рубежом (IVAFE): — его ставка составляет 0,2% от стоимости активов, плюс фиксированный сбор €34,2 в год для физических лиц.

Налоги для юридических лиц:

Корпоративный налог на прибыль (IRES) — фиксированная ставка составляет 24%.
Региональный налог на производственную деятельность (IRAP) — его стандартная ставка — 3,9%, однако регионы могут устанавливать свои ставки в зависимости от вида деятельности компании.
Налог на добавленную стоимость (IVA), его стандартная ставка — 22%, существуют и пониженные ставки — 10% и 5% для определенных категорий товаров и услуг. Суперсниженная ставка 4% применяется к основным продуктам питания и некоторым социально значимым товарам.
Также не стоит забывать и о социальных взносах. Для работников: общая ставка составляет около 33% от заработной платы, из которых 9,19% удерживается из зарплаты сотрудника, а остальные 23,81% оплачивает работодатель.

В Италии есть также интересный пример стимулирования вхождения в итальянское резидентство — фиксированный налог для новых резидентов. Иностранцы, которые переезжают в Италию, могут воспользоваться специальным режимом, уплачивая фиксированный налог в размере €100 000 в год на зарубежные доходы, что освобождает их от стандартного подоходного налога.

В 2024 году в Италии была проведена налоговая реформа, направленная на упрощение системы и снижение налоговой нагрузки для определенных категорий граждан. В частности, были пересмотрены ставки IRPEF и введены дополнительные льготы для семей с детьми. Италия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 100 странами, что позволяет избежать двойного налогообложения доходов для резидентов и нерезидентов.

Налоговая система Италии характеризуется прогрессивными ставками и множеством различных налогов и сборов. При планировании переезда или ведения бизнеса в Италии рекомендуется тщательно изучить актуальные налоговые обязательства и, при необходимости, обратиться за консультацией к профессиональным налоговым консультантам.

Источник: http://relocation.com.ua/niuansy-systemy-opodatkuvannia-italii/

Италия, НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ