Инвестиционная компания S1 REIT поддерживает принятие и внедрение законопроекта о налогообложении доходов, полученных через цифровые платформы, как инструмент детенизации рынка аренды недвижимости, сообщили агентству «Интерфакс-Украина» в пресс-службе компании.
Финансовый директор S1 REIT Вадим Павлушин напомнил, что паевые инвестиционные фонды недвижимости, работающие по модели REIT, действуют в рамках полной налоговой прозрачности.
«Мы уплачиваем все предусмотренные законодательством налоги за наших инвесторов. В частности, дивидендный доход облагается налогом по ставке 9% (НДФЛ) и 5% (военный сбор). Для нас это норма, которой мы добросовестно и неукоснительно придерживаемся. Однако, будем откровенны: большая часть рынка аренды до сих пор находится в «тени». Это создает неравные конкурентные условия. Убедить людей «играть по правилам», когда существуют лазейки для уклонения, довольно сложно. Не в последнюю очередь эти пробелы обусловлены слабым регулированием и недостатком контроля. Если новый законопроект создаст условия, при которых уклоняться от уплаты налогов станет сложнее, это будет положительным сигналом для всего рынка», – прокомментировал он.
Он подчеркнул, что от урегулирования отрасли выиграет не только государство, но и инвесторы, и владельцы недвижимости, которые будут верифицировать свои доходы.
«Они смогут свободно распоряжаться средствами и не бояться проверок, ведь будут иметь официальное подтверждение источников доходов. Это устоявшаяся практика в странах ЕС, и Украина наконец-то не будет исключением», – отметил Павлушин.
Как сообщалось, 8 апреля Верховная Рада приняла в первом чтении за основу с условием доработки законопроект №15111-д об автоматическом обмене информацией о доходах на цифровых платформах, который является структурным ориентиром новой программы финансирования с Международным валютным фондом (МВФ), которую Украина должна была выполнить в марте.
Первоначальная версия законопроекта (№15111), представленная Кабинетом министров, предусматривала доходы от услуг по сдаче в аренду недвижимого имущества и транспортных средств; личных услуг и продажи товаров, полученные физическим лицом через цифровые платформы на сумму до 834 размеров минимальной заработной платы (примерно 7,2 млн грн по состоянию на 2026 год), а также введение налогового лимита от 2 тыс. евро в год. Обязанности налогового агента будут возлагаться на операторов цифровых платформ.
Законопроект №15111-д является доработанной версией комитета Верховной Рады по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики первоначального правительственного документа. В отличие от первой редакции, из окончательного текста исключен ряд норм, которые бизнес и профильные эксперты считали чрезмерными.
Ключевым изменением в документе №15111-д стало введение льготного налогового режима для самозанятых лиц. Он предусматривает, что вместо общей ставки в 19,5% (18% НДФЛ и 1,5% военного сбора) для доходов, полученных через цифровые платформы, будет применяться ставка 5%. На период действия этого спецрежима такие доходы также освобождаются от уплаты военного сбора. Эта модель распространяется на лиц, годовой доход которых не превышает лимит, установленный для второй группы плательщиков единого налога.
Доработанный проект документа также уточнил процедуру регистрации: пользователям онлайн-сервисов не нужно будет регистрироваться как ФЛП – статус самозанятого лица будет предоставляться автоматически после регистрации на платформе и предоставления согласия на передачу информации в налоговую службу.
S1 REIT — инвестиционная компания, специализирующаяся на инвестициях в профессионально управляемую доходную недвижимость. Компания работает по модели Real Estate Investment Trust (REIT), предоставляя инвесторам возможность участвовать во владении и получении дохода от доходных объектов без прямого управления активами.
В настоящее время в портфеле S1 REIT два фонда – S1 ВДНГ и S1 Obolon. Активами фондов являются квартиры в доходных домах от девелопера Standard One.
Предложенный Министерством финансов законопроект «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно регистрации плательщиков единого налога плательщиками налога на добавленную стоимость», который меняет систему ФЛП за счет введения для них НДС, ликвидирует саму философию упрощенной системы налогообложения, считает партнер юридической фирмы Barristers Commercial Тарас Онищенко.
«Предложенные изменения фактически ликвидируют саму философию упрощенной системы налогообложения, которая была создана для поддержки и развития среднего класса. Введение НДС для микробизнеса с оборотом в 1 млн грн выглядит как попытка решить бюджетные проблемы за счет наименее защищенных участников рынка. Хотя Минфин ссылается на требования МВФ и необходимость евроинтеграции, реализация этих изменений без существенного повышения порога регистрации может привести к исчезновению легального малого предпринимательства как класса», — сказал он агентству «Интерфакс-Украина«.
Онищенко отметил, что единственным критерием для обязательной регистрации плательщиком НДС становится «порог дохода в 1 млн грн за последние 12 календарных месяцев».
«На практике это означает, что любой предприниматель — будь то владелец кофейни, или парикмахер, или ИТ-специалист, или продавец в магазине у дома — в случае превышения этого лимита будет обязан получить статус плательщика НДС. Исключение предусмотрено только для узкой категории е-резидентов. Таким образом, государство планирует охватить НДС почти весь спектр малого бизнеса, от торговли на рынках до предоставления бытовых услуг, что ранее было прерогативой общей системы налогообложения», — сказал он.
Эксперт отметил, что «намерения правительства являются серьезными и четко спланированными во времени, в частности в ответе на обращение Национальной ассоциации лоббистов Украины Министерство финансов раскрыло детали договоренностей с международными партнерами».
Так, по информации Минфина, введение НДС для «упрощенцев» является частью выполнения условий новой 48-месячной программы сотрудничества с Международным валютным фондом (Extended Fund Facility — EFF), соглашение по которой на уровне экспертов было достигнуто 26 ноября 2025 года. Эта программа открывает доступ к финансированию в размере $8,1 млрд.
График реформы предусматривает, что изменения в Налоговый кодекс будут поданы в Верховную Раду в январе 2026 года, а с 1 января 2027-го требования об обязательной регистрации плательщиками НДС для всех «упрощенцев» с оборотом более 1 млн грн станут обязательными.
При этом юрист отмечает, что Минфин ожидает от реформы фискальный эффект в более 40 млрд грн дополнительных поступлений в бюджет уже в первый год ее действия.
В то же время Онищенко считает, что в этой инициативе скрыты значительно более глубокие риски, которые могут нивелировать потенциальную фискальную выгоду.
«Наиболее критическим моментом является сам порог в 1 млн грн. В условиях текущей инфляции эта сумма эквивалентна обороту (не прибыли!) в 83 тыс. грн в месяц. Это показатель микробизнеса, который часто ведется одним лицом или семьей. Заставить такой бизнес администрировать НДС — это возложить на него непомерное административное бремя», — поясняет он.
Также эксперт прогнозирует рост тенизации экономики и массовый уходом бизнеса в «тень».
«Предприниматели, чей оборот колеблется в пределах 1,5-2 млн грн, окажутся перед выбором или повышать цены на 20% и нанимать бухгалтера, теряя конкурентоспособность, или дробить бизнес на родственников, или переходить на наличные расчеты «мимо кассы», чтобы искусственно не превышать лимит в 1 млн. Тогда как крупные и средние налогоплательщики, которые используют в своей работе «упрощенцев», смогут просто увеличить их количество и продолжать их использовать», — сказал он.
Также с введением налоговых изменений Онищенко прогнозирует рост инфляции и подорожание товаров и услуг для конечного потребителя. По его оценкам, стоимость стрижки, ремонта обуви или кофе автоматически возрастет минимум на 20%, что спровоцирует новый виток инфляции в секторе услуг, а также эти изменения приведут к увеличению коррупционных рисков.
«Дополнительно стоит учесть проблему блокировки налоговых накладных. Если сегодня это головная боль среднего и крупного бизнеса, то после реформы заложниками системы могут стать тысячи мелких предпринимателей. Для малого бизнеса остановка работы даже на неделю из-за бюрократических преград может стать фатальной», — подчеркнул он.
Онищенко отметил, что, «хотя Минфин ссылается на требования МВФ и необходимость евроинтеграции, реализация этих изменений без существенного повышения порога регистрации может привести к исчезновению легального малого предпринимательства как класса».
«Именно поэтому бизнес-сообществу критически важно приобщиться к обсуждению этого законопроекта на сайте Министерства финансов, пока он находится на стадии консультаций», — акцентировал эксперт.
Платформа OLX призывает пересмотреть нормы законопроекта №14025 по внедрению международного автоматического обмена информацией о доходах, полученных через цифровые платформы, и взять как пример реализацию таких правил в странах Европейского союза.
«Согласно предложенным нормам, даже те, кто продает только одну книгу или куртку в год, будут вынуждены платить налог или проходить сложную процедуру его возврата через налоговую службу. Новые правила существенно усложняют простую и безопасную онлайн-торговлю. Большинство частных лиц, которые продают товары на нашей платформе, просто избавляются от вещей, которыми больше не пользуются», — сказано в заявлении платформы.
В OLX раскритиковали предложение правительства обязать всех частных продавцов предоставлять персональные данные платформам, независимо от объема продаж, а также необходимости платить 5% налога на доходы физических лиц вместе с 5% военного сбора, и необходимости вручную возвращать налог через налоговую службу, если годовой объем продаж не превысил EUR2 тыс. В компании отметили, что введение правил приведет к росту цен для покупателей и росту «теневых» продаж за пределами цифровых платформ.
В компании отметили, что полностью поддерживают цели Европейской директивы DAC7 и подчеркнули важность обеспечения налоговой прозрачности. OLX настаивает на внедрении требований этой директивы так, как это уже успешно сделано в странах ЕС.
«В этих (европейских — ИФ-У) государствах частные продавцы не подпадают под действие правил, если годовой объем их продаж не превышает 2 тыс. евро. Зато предприниматели, которые осуществляют торговлю через онлайн-платформы, идентифицируются, а их данные ответственно передаются налоговым органам», — пояснила платформа.
OLX призвал законодателей провести реальный диалог с рынком относительно норм законопроекта. Платформа в свою очередь готова предоставить экспертные рекомендации относительно лучших международных практик внедрения директивы DAC7, говорится в заявлении.
Как сообщалось, согласно правительственному законопроекту, ставка налога на доходы физлиц (НДФЛ) до 5% будет применяться для подотчетных продавцов при условии открытия ими отдельного банковского счета для поступлений с платформ и отсутствия торговли подакцизными товарами, а также если они не являются самозанятыми, не имеют наемных работников и их годовой доход не превышает 834 минимальные зарплаты (примерно 6,7 млн грн по состоянию на 1 января 2025 года). Для всех, кто не соответствует этим условиям, общая ставка НДФЛ остается 18%.
Представление правительством законопроекта по внедрению автоматического обмена информацией о доходах, полученных через цифровые платформы, такие как OLX, Prom, Rozetka, Uklon, Bolt и т.д. является условием программы сотрудничества с Международным валютным фондом. Правительство в апреле одобрило соответствующий документ и подало его в парламент, но он был подвергнут критике из-за отсутствия минимального барьера для применения.
Прибыль государственного Ощадбанка до налогообложения за 2024 год составила 18,7 млрд грн по сравнению с 9,3 млрд грн в 2023 году и 0,6 млрд грн в 2022 году, сообщил банк в пресс-релизе в четверг.
Согласно ему ожидается, что сумма налога на прибыль и дивидендов, которую Ощадбанк уплатит по результатам работы в 2024 году в государственный бюджет, составит 12,2 млрд грн: 9,9 млрд грн налога на прибыль и 2,3 млрд грн дивидендов, что на 5,8 млрд грн больше, чем в 2023 году.
Банк отмечает, что такие результаты стали возможными за счет наращивания валюты баланса с одновременным развитием бизнеса. Это способствовало повышению чистого процентного дохода Ощада на 5,5 млрд грн, или 29%.
Кроме этого, работа с проблемными заемщиками и другие меры по урегулированию проблемной задолженности помогли банку расформировать резервы на 2,3 млрд грн.
Согласно релизу, объем чистого кредитного портфеля Ощадбанка за 2024 год увеличился на 22 млрд грн, или 25% и превысил отметку 111 млрд грн. Это стало возможным за счет активного кредитования как бизнеса (+15,9 млрд грн с начала года), так и физлиц (+6,1 млрд грн).
Отмечается, что важным направлением инвестиций Ощада были вложения в государственные долговые ценные бумаги, портфель которых вырос на 72,8 млрд грн (в номинале), или на 68% с начала 2024 года. В течение прошлого года банк приобрел ОВГЗ на 120 млрд грн, что увеличило его долю рынка с 16,3% до 20,3%, а удельный вес в приросте ОВГЗ по банковской системе достиг 32%.
Ощадбанк также уточнил, что увеличил перечисление налогов, сборов и уплаченных дивидендов в государственный бюджет в 2024 году в три раза — до рекордных 17,2 млрд грн, из которых 10,6 млрд грн — налог на прибыль (в т.ч. 2,9 млрд грн по итогам 2023 года и 7,7 млрд грн по результатам работы в 2024 году).
Согласно данным Национального банка Украины (НБУ), по состоянию на 1 декабря 2024 года Ощадбанк занимал 2-е место (439,37 млрд грн) по общим активам среди 61 банка страны. Чистая прибыль финучреждения за 11 месяцев прошлого года составила 12,86 млрд грн.
Италия имеет сложную и многоуровневую систему налогообложения, включающую налоги для физических и юридических лиц, а также различные косвенные налоги. Рассмотрим основные аспекты налоговой системы Италии на конец 2024 года — начало 2025 года.
Налоги для физических лиц:
Налоги для юридических лиц:
В Италии есть также интересный пример стимулирования вхождения в итальянское резидентство — фиксированный налог для новых резидентов. Иностранцы, которые переезжают в Италию, могут воспользоваться специальным режимом, уплачивая фиксированный налог в размере €100 000 в год на зарубежные доходы, что освобождает их от стандартного подоходного налога.
В 2024 году в Италии была проведена налоговая реформа, направленная на упрощение системы и снижение налоговой нагрузки для определенных категорий граждан. В частности, были пересмотрены ставки IRPEF и введены дополнительные льготы для семей с детьми. Италия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 100 странами, что позволяет избежать двойного налогообложения доходов для резидентов и нерезидентов.
Налоговая система Италии характеризуется прогрессивными ставками и множеством различных налогов и сборов. При планировании переезда или ведения бизнеса в Италии рекомендуется тщательно изучить актуальные налоговые обязательства и, при необходимости, обратиться за консультацией к профессиональным налоговым консультантам.
Источник: http://relocation.com.ua/niuansy-systemy-opodatkuvannia-italii/
Португалия имеет развитую и многоуровневую систему налогообложения, охватывающую как физических, так и юридических лиц. Рассмотрим основные налоги, действующие в стране.
Налоги для юридических лиц включают:
Налоги для физических лиц:
Другие налоги и сборы:
Португалия также предлагает специальные налоговые режимы, такие как статус «Нерегулярного резидента» (NHR), предоставляющий льготы для новых резидентов, включая сниженные ставки налога на определенные виды доходов. Налоговая система Португалии характеризуется прогрессивностью и разнообразием налогов, что требует тщательного планирования при ведении бизнеса или переезде в страну. Рекомендуется консультироваться с профессиональными налоговыми консультантами для обеспечения соответствия актуальным требованиям законодательства и оптимизации налоговой нагрузки.
Источник: http://relocation.com.ua/analiz-osoblyvostej-systemy-opodatkuvannia-v-portuhalii/
