Der vom Finanzministerium vorgeschlagene Gesetzentwurf „Über Änderungen im Steuergesetzbuch der Ukraine hinsichtlich der Registrierung von Einheitssteuerzahlern als Mehrwertsteuerzahler”, der das System der Einzelunternehmer durch die Einführung der Mehrwertsteuer für sie ändert, zerstört die Philosophie des vereinfachten Steuersystems, meint Taras Onishchenko, Partner der Anwaltskanzlei Barristers Commercial.
„Die vorgeschlagenen Änderungen beseitigen faktisch die Philosophie des vereinfachten Steuersystems, das zur Unterstützung und Entwicklung der Mittelschicht geschaffen wurde. Die Einführung der Mehrwertsteuer für Kleinstunternehmen mit einem Umsatz von 1 Million UAH erscheint als Versuch, die Haushaltsprobleme auf Kosten der am wenigsten geschützten Marktteilnehmer zu lösen. Obwohl sich das Finanzministerium auf die Anforderungen des IWF und die Notwendigkeit der Eurointegration beruft, könnte die Umsetzung dieser Änderungen ohne eine wesentliche Anhebung der Registrierungsschwelle zum Verschwinden legaler Kleinunternehmen als Klasse führen“, sagte er gegenüber der Agentur „Interfax-Ukraine“.
Onishchenko wies darauf hin, dass das einzige Kriterium für die obligatorische Registrierung als Mehrwertsteuerzahler „ein Einkommensschwellenwert von 1 Million Griwna in den letzten 12 Kalendermonaten“ sei.
„In der Praxis bedeutet dies, dass jeder Unternehmer – sei es der Besitzer eines Cafés, ein Friseur, ein IT-Spezialist oder ein Verkäufer in einem Laden in der Nachbarschaft – bei Überschreitung dieser Grenze verpflichtet ist, den Status eines Mehrwertsteuerzahlers zu erwerben. Eine Ausnahme ist nur für eine kleine Gruppe von E-Residenten vorgesehen. Auf diese Weise plant der Staat, fast das gesamte Spektrum der Kleinunternehmen mit der Mehrwertsteuer zu erfassen, vom Handel auf Märkten bis zur Erbringung von Dienstleistungen des täglichen Bedarfs, was zuvor das Vorrecht des allgemeinen Steuersystems war“, sagte er.
Der Experte merkte an, dass „die Absichten der Regierung ernsthaft und zeitlich klar geplant sind, insbesondere in der Antwort auf die Anfrage der Nationalen Vereinigung der Lobbyisten der Ukraine hat das Finanzministerium Details der Vereinbarungen mit internationalen Partnern offengelegt“.
Nach Angaben des Finanzministeriums ist die Einführung der Mehrwertsteuer für „Vereinfachte“ Teil der Umsetzung der Bedingungen des neuen 48-monatigen Kooperationsprogramms mit dem Internationalen Währungsfonds (Extended Fund Facility – EFF), über das am 26. November 2025 auf Expertenebene eine Einigung erzielt wurde. Dieses Programm eröffnet Zugang zu Finanzmitteln in Höhe von 8,1 Mrd. US-Dollar.
Der Zeitplan für die Reform sieht vor, dass die Änderungen des Steuergesetzbuches im Januar 2026 dem Obersten Rat vorgelegt werden und ab dem 1. Januar 2027 die Anforderungen zur obligatorischen Registrierung als Mehrwertsteuerzahler für alle „vereinfachten Steuerzahler” mit einem Umsatz von mehr als 1 Million UAH verbindlich werden.
Der Jurist merkt an, dass das Finanzministerium von der Reform bereits im ersten Jahr ihrer Umsetzung einen fiskalischen Effekt in Höhe von mehr als 40 Mrd. UAH an zusätzlichen Haushaltseinnahmen erwartet.
Gleichzeitig ist Onishchenko der Ansicht, dass diese Initiative wesentlich tiefgreifendere Risiken birgt, die den potenziellen fiskalischen Nutzen zunichte machen könnten.
„Der kritischste Punkt ist die Schwelle von 1 Million UAH selbst. Angesichts der aktuellen Inflation entspricht dieser Betrag einem Umsatz (nicht Gewinn!) von 83.000 UAH pro Monat. Dies ist ein Indikator für Kleinstunternehmen, die oft von einer Person oder einer Familie geführt werden. Ein solches Unternehmen zur Verwaltung der Mehrwertsteuer zu verpflichten, bedeutet, ihm eine unverhältnismäßige administrative Belastung aufzuerlegen“, erklärt er.
Der Experte prognostiziert außerdem eine Zunahme der Schattenwirtschaft und eine massive Abwanderung von Unternehmen in die „Schattenwirtschaft“.
„Unternehmer, deren Umsatz zwischen 1,5 und 2 Millionen Griwna schwankt, stehen vor der Wahl, entweder ihre Preise um 20 % zu erhöhen und einen Buchhalter einzustellen, wodurch sie an Wettbewerbsfähigkeit verlieren, oder ihr Geschäft auf Verwandte aufzuteilen oder auf Barzahlungen „außerhalb der Kasse” umzusteigen, um die Grenze von 1 Million nicht künstlich zu überschreiten. Große und mittlere Steuerzahler, die in ihrer Arbeit „vereinfachte Steuerzahler“ einsetzen, können hingegen einfach deren Anzahl erhöhen und sie weiterhin nutzen“, sagte er.
Mit der Einführung der Steueränderungen prognostiziert Onishchenko außerdem einen Anstieg der Inflation und eine Verteuerung von Waren und Dienstleistungen für den Endverbraucher. Seinen Schätzungen zufolge werden die Kosten für einen Haarschnitt, eine Schuhreparatur oder einen Kaffee automatisch um mindestens 20 % steigen, was eine neue Inflationswelle im Dienstleistungssektor auslösen wird. Außerdem werden diese Änderungen zu einem Anstieg der Korruptionsrisiken führen.
„Zusätzlich sollte das Problem der Blockierung von Steuerrechnungen berücksichtigt werden. Wenn dies heute ein Problem für mittlere und große Unternehmen ist, könnten nach der Reform Tausende von Kleinunternehmern zu Geiseln des Systems werden. Für kleine Unternehmen kann eine Unterbrechung der Arbeit aufgrund bürokratischer Hindernisse, selbst wenn sie nur eine Woche dauert, fatal sein“, betonte er.
Onishchenko merkte an, dass „obwohl sich das Finanzministerium auf die Anforderungen des IWF und die Notwendigkeit der Eurointegration beruft, die Umsetzung dieser Änderungen ohne eine wesentliche Anhebung der Registrierungsschwelle zum Verschwinden legaler Kleinunternehmen als Klasse führen könnte“.
„Genau deshalb ist es für die Geschäftswelt von entscheidender Bedeutung, sich an der Diskussion über diesen Gesetzentwurf auf der Website des Finanzministeriums zu beteiligen, solange er sich noch in der Konsultationsphase befindet“, betonte der Experte.
Die Plattform OLX fordert, die Bestimmungen des Gesetzentwurfs Nr. 14025 zur Einführung eines internationalen automatischen Informationsaustauschs über Einkünfte aus digitalen Plattformen zu überarbeiten und sich an der Umsetzung solcher Vorschriften in den Ländern der Europäischen Union zu orientieren.
„Gemäß den vorgeschlagenen Bestimmungen müssen selbst diejenigen, die nur ein Buch oder eine Jacke pro Jahr verkaufen, Steuern zahlen oder ein kompliziertes Verfahren zur Steuerrückerstattung durch die Steuerbehörde durchlaufen. Die neuen Vorschriften erschweren den einfachen und sicheren Online-Handel erheblich. Die meisten Privatpersonen, die Waren auf unserer Plattform verkaufen, trennen sich einfach von Dingen, die sie nicht mehr benutzen“, heißt es in einer Erklärung der Plattform.
OLX kritisierte den Vorschlag der Regierung, alle privaten Verkäufer zu verpflichten, unabhängig vom Umsatzvolumen personenbezogene Daten an die Plattformen zu übermitteln, sowie die Notwendigkeit, 5 % Einkommensteuer für natürliche Personen zusammen mit 5 % Militärsteuer zu zahlen und die Steuer manuell über die Steuerbehörde zurückzuerstatten, wenn der Jahresumsatz 2.000 Euro nicht überschritten hat. Das Unternehmen wies darauf hin, dass die Einführung der Vorschriften zu einem Preisanstieg für Käufer und zu einem Anstieg der „Schattenverkäufe” außerhalb digitaler Plattformen führen würde.
Das Unternehmen betonte, dass es die Ziele der europäischen DAC7-Richtlinie voll und ganz unterstütze und unterstrich die Bedeutung der Gewährleistung von Steuertransparenz. OLX besteht auf der Umsetzung der Anforderungen dieser Richtlinie, wie sie bereits in den EU-Ländern erfolgreich umgesetzt wurde.
„In diesen (europäischen – IF-U) Staaten fallen private Verkäufer nicht unter die Vorschriften, wenn ihr Jahresumsatz 2.000 Euro nicht übersteigt. Unternehmer, die über Online-Plattformen Handel treiben, werden hingegen identifiziert und ihre Daten werden verantwortungsbewusst an die Steuerbehörden weitergeleitet”, erklärte die Plattform.
OLX forderte die Gesetzgeber auf, einen echten Dialog mit dem Markt über die Bestimmungen des Gesetzentwurfs zu führen. Die Plattform sei ihrerseits bereit, Expertenempfehlungen zu den besten internationalen Praktiken für die Umsetzung der DAC7-Richtlinie abzugeben, heißt es in der Erklärung.
Wie berichtet, wird gemäß dem Gesetzentwurf der Regierung ein Einkommensteuersatz (NDFL) von bis zu 5 % für meldepflichtige Verkäufer gelten, sofern sie ein separates Bankkonto für Einnahmen aus Plattformen eröffnen und keine steuerpflichtigen Waren handeln sowie wenn sie nicht selbstständig sind, keine Arbeitnehmer beschäftigen und ihr Jahreseinkommen 834 Mindestlöhne (etwa 6,7 Millionen UAH zum 1. Januar 2025) nicht übersteigt. Für alle, die diese Bedingungen nicht erfüllen, bleibt der allgemeine Einkommensteuersatz bei 18 %.
Die Vorlage eines Gesetzentwurfs zur Einführung eines automatischen Informationsaustauschs über Einkünfte, die über digitale Plattformen wie OLX, Prom, Rozetka, Uklon, Bolt usw. erzielt werden, ist eine Bedingung für das Kooperationsprogramm mit dem Internationalen Währungsfonds. Die Regierung hat den entsprechenden Entwurf im April gebilligt und dem Parlament vorgelegt, aber er wurde wegen des Fehlens einer Mindestgrenze für die Anwendung kritisiert.
Kroatien hat ein mehrstufiges Steuersystem, das sowohl für juristische Personen als auch für Einzelunternehmer (IE) gilt. Betrachten wir die wichtigsten Steuern, die für diese Kategorien von Steuerzahlern gelten.
Die wichtigsten Steuern für juristische Personen in Kroatien:
Für Einzelunternehmer gibt es gesonderte Steuern.
Sonstige Steuern und Abgaben
Das kroatische Steuersystem ist durch progressive und vielfältige Steuern gekennzeichnet, was eine sorgfältige Planung und Buchführung bei der Geschäftstätigkeit erfordert.
Quelle: http://relocation.com.ua/osoblyvosti-systemy-opodatkuvannia-v-khorvatii/
Die Einnahmen aus Steuern und anderen Abgaben an den allgemeinen Fonds des Staatshaushalts im Jahr 2022 beliefen sich auf 694,4 Mrd. UAH, was 4,5 Mrd. UAH oder 0,6 % unter den indikativen Indikatoren liegt, so der Leiter des parlamentarischen Ausschusses für Finanzen, Steuer- und Zollpolitik Daniel Getmantsev.
„Von Januar bis Dezember 2021 wurden 80,0 Mrd. UAH (+13,0%) mehr als im Vorjahr gezahlt“, schrieb er am Samstag in einem Telegramm.
Hetmantsev sagte, dass im Dezember 2022 der allgemeine Fonds des Staatshaushalts 55,8 Milliarden UAH erhalten hat, was 12,6% oder 6,2 Milliarden UAH mehr als der Indikator und 12,3% oder 6,1 Milliarden UAH mehr als der Plan 2021 ist.
Ihm zufolge sind diese Zahlen größtenteils auf einen Anstieg der Einnahmen aus der Mehrwertsteuer auf Industriegüter im Vergleich zum Vorjahr um fast das 1,4-fache oder 58,1 Milliarden UAH zurückzuführen – auf 213,9 Milliarden UAH. Dies sind ebenfalls 19,1 % oder 34,3 Mrd. UAH mehr als im indikativen Plan vorgesehen.
Der Leiter des Ausschusses fügte hinzu, ohne den Betrag der Mehrwertsteuerrückerstattung zu nennen, dass im Dezember die indikativen Indikatoren für diese Steuer um 22,5% oder 3,2 Milliarden UAH überschritten wurden und 17,5 Milliarden UAH erreichten, was 13,4% oder 2,1 Milliarden UAH mehr als im Dezember 2021 ist
Hetmantsev wies auch darauf hin, dass die Verbrauchssteuer (produziert + importiert) dem Haushalt 8,6 Milliarden UAH einbrachte, was einem Plus von 270 Millionen gegenüber den Zahlen des Finanzministeriums entspricht.
Am Vorabend berichtete der Staatliche Zolldienst, dass im Jahr 2022 300,8 Milliarden UAH an Zollzahlungen an den Staatshaushalt überwiesen wurden, darunter 36,7 Milliarden UAH im Dezember, verglichen mit 33,4 Milliarden UAH im November und 32,5 Milliarden UAH im Oktober.
Das Ministerium erinnerte daran, dass sich die Einnahmen im Januar und Februar dieses Jahres auf 37,2 Mrd. UAH bzw. 39,6 Mrd. UAH beliefen, bevor sie im März und Juni auf 7,7 Mrd. UAH, 8,8 Mrd. UAH, 9,5 Mrd. UAH bzw. 12,7 Mrd. UAH einbrachen.
In den folgenden Monaten stiegen sie jedoch, auch dank der Abschaffung der zu Beginn des Krieges eingeführten Einfuhrprivilegien, erheblich an und erreichten im Juli 22,9 Milliarden UAH und im August und September jeweils 30 Milliarden UAH.
Wie unter Berufung auf das Finanzministerium berichtet wurde, beliefen sich die Einnahmen des staatlichen Steuerdienstes in den allgemeinen Fonds des Staatshaushalts im Jahr 2021 auf insgesamt 614,4 Mrd. UAH, das sind 3,1 % oder 18,4 Mrd. UAH mehr als veranschlagt.
Die Zolleinnahmen des vergangenen Jahres brachten 409,3 Mrd. UAH in den allgemeinen Fonds und weitere 75,6 Mrd. UAH in den Sonderfonds ein, das sind 35 % oder 126,3 Mrd. UAH mehr als im Jahr 2020. Im Dezember 2021 beliefen sich die Gesamtzahlungen des staatlichen Zolldienstes der Ukraine auf 52,7 Mrd. UAH, und während des Kriegsrechts in der Ukraine (ab 24. Februar) – 226,4 Mrd. UAH an Zollzahlungen.
Es ist anzumerken, dass unter dem Kriegsrecht die Funktionalität und die positive Dynamik des Anstiegs der Überweisungen von Zöllen und anderen Zahlungen an den Einnahmenteil des Haushalts beibehalten wurde.
So stiegen die Einnahmen von 7,7 Milliarden UAH im März auf 36,7 Milliarden UAH im Dezember dieses Jahres.
Ukrainische Unternehmen und Organisationen erhöhten 2019 Gewinne aus der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit vor Besteuerung um 26% auf 422,2 Mrd. UAH (im Jahr 2018 – 335,1 Mrd. UAH), teilte der Staatliche Statistikdienst mit.
Nach Angaben des Staatlichen Statistikdienstes erhielten ukrainische Unternehmen, die gewinnbringend arbeiteten, im vergangenen Jahr 596,3 Mrd. UAH, das sind um 10,3% mehr als 2018.
Gleichzeitig arbeiteten 21,7% der Unternehmen mit negativen finanziellen Folgen. Ihre Verluste im Jahr 2019 gingen im Vergleich zu 2018 um 15,3% auf 174,1 Mrd. UAH zurück.
Der offizielle Dollarkurs lag am 16. April bei 27,2219 UAH/$1.
Ukrainische Unternehmen und Organisationen erhöhten 2019 Gewinne aus der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit vor Besteuerung um 26% auf 422,2 Mrd. UAH (im Jahr 2018 – 335,1 Mrd. UAH), teilte der Staatliche Statistikdienst mit.
Nach Angaben des Staatlichen Statistikdienstes erhielten ukrainische Unternehmen, die gewinnbringend arbeiteten, im vergangenen Jahr 596,3 Mrd. UAH, das sind um 10,3% mehr als 2018.
Gleichzeitig arbeiteten 21,7% der Unternehmen mit negativen finanziellen Folgen. Ihre Verluste im Jahr 2019 gingen im Vergleich zu 2018 um 15,3% auf 174,1 Mrd. UAH zurück.
Der offizielle Dollarkurs lag am 16. April bei 27,2219 UAH/$1.
