Frankreich verfügt über eines der komplexesten und vielschichtigsten Steuersysteme, das sowohl für juristische Personen als auch für Einzelunternehmer gilt. Betrachten wir die wichtigsten Steuern, die für diese Kategorien von Steuerzahlern gelten.
Steuern für juristische Personen
1) Körperschaftssteuer (Impôt sur les Sociétés, IS):
Der Normalsatz beträgt 25 % auf Unternehmensgewinne. Für kleine und mittlere Unternehmen mit einem Jahresumsatz von weniger als 7,63 Millionen Euro gilt ein ermäßigter Satz von 15 % auf die ersten 38.120 Euro des Gewinns.
Einige Unternehmen können je nach ihrer Rechtsform und Kapitalstruktur zwischen der Einkommensteuer (Impôt sur le Revenu, IR) und der Körperschaftsteuer (IS) wählen.
2) Die Mehrwertsteuer (Taxe sur la Valeur Ajoutée, TVA), die ebenfalls unterschiedlich hoch ist. Der Normalsatz beträgt 20 %, und die ermäßigten Sätze sind: 10 %, 5,5 % und 2,1 % werden auf bestimmte Waren und Dienstleistungen angewandt.
3) Es gibt auch eine Steuer, die als territorialer Wirtschaftsbeitrag (Contribution Économique Territoriale, CET) bezeichnet wird. Sie besteht aus zwei Komponenten: einer Steuer auf den Wert von Gewerbeimmobilien (Cotisation Foncière des Entreprises, CFE) und einem Beitrag zur Wertschöpfung der Unternehmen (Cotisation sur la Valeur Ajoutée des Entreprises, CVAE). Die Sätze hängen vom Standort und vom Umsatz des Unternehmens ab; der Höchstsatz der CVAE beträgt 1,5 % für Unternehmen mit einem Umsatz von mehr als 50 Millionen Euro.
4) Außerdem gibt es die so genannte Fahrzeugsteuer (Taxe sur les Véhicules de Sociétés, TVS). Sie wird von Unternehmen erhoben, die Fahrzeuge für kommerzielle oder geschäftliche Zwecke nutzen. Die Steuersätze hängen von der Art des Fahrzeugs, seinem Alter und dem CO₂-Ausstoß ab.
Die Steuern für Einzelunternehmer (IE) sind ebenfalls recht kompliziert.
1) Einkommenssteuer (Impôt sur le Revenu, IR) mit einem progressiven Tarif von 0 % bis 45 %, abhängig vom Jahreseinkommen. Das Einkommen von Einzelunternehmern wird nach dem gleichen Maßstab besteuert wie das Einkommen von Privatpersonen. Es gibt verschiedene Steuerregelungen für Einzelunternehmer, wie z. B. „Kleinstunternehmer“ mit einem vereinfachten Buchhaltungs- und Steuersystem.
2) Sozialbeiträge – Einzelunternehmer müssen Sozial- und Krankenversicherungsbeiträge entrichten, deren Höhe von der Art der Tätigkeit und der Höhe des Einkommens abhängt.
3) Mehrwertsteuer (TVA). Einzelunternehmer müssen sich als Mehrwertsteuerzahler registrieren lassen, wenn ihr Jahresumsatz bestimmte Schwellenwerte übersteigt, z. B. 91.900 EUR für den Handel mit Waren und 36.800 EUR für Dienstleistungen.
Wie in fast allen Ländern der Welt gibt es eine Grundsteuer (Taxe Foncière). Sie wird von Immobilieneigentümern erhoben, unabhängig von ihrem Wohnsitzstatus. Die Steuersätze werden von den lokalen Behörden festgelegt und richten sich nach dem Katasterwert der Immobilie.
Außerdem gibt es noch eine Wohnsitzsteuer (Taxe d’Habitation), die von Personen erhoben wird, die ab dem 1. Januar des Berichtsjahres in einer Immobilie leben. Diese Steuer wird für die meisten Haushalte schrittweise abgeschafft; der vollständige Übergang dürfte in den kommenden Jahren vollzogen werden.
Die Luxussteuer oder Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) wird von Personen erhoben, deren Immobilien in Frankreich einen Wert von mehr als 1,3 Millionen Euro haben. Es gibt eine progressive Skala von 0,5 % bis 1,5 % des Immobilienwerts.
Das französische Steuersystem zeichnet sich durch ein hohes Maß an Progressivität und Steuervielfalt aus, was eine sorgfältige Planung und Buchführung bei der Ausübung von Geschäften erfordert. Es wird empfohlen, sich von professionellen Steuerberatern beraten zu lassen, um die Einhaltung der geltenden gesetzlichen Bestimmungen zu gewährleisten und die Steuerlast zu optimieren.
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Das Steuersystem in den Niederlanden ist recht vielfältig. Werfen wir einen kurzen Blick auf einige seiner Merkmale.
Die Steuern für juristische Personen sind wie folgt.
1) Körperschaftssteuer (CIT):
Der Steuersatz liegt zwischen 19 % für Gewinne bis zu 200.000 EUR und 25,8 % für Gewinne über 200.000 EUR.
Hier gibt es eine Reihe von Besonderheiten: Gebietsansässige Unternehmen werden mit ihrem gesamten Einkommen besteuert, während Gebietsfremde nur mit ihrem Einkommen aus niederländischen Quellen besteuert werden. Unter bestimmten Bedingungen können Dividenden und Veräußerungsgewinne im Rahmen der Befreiung für wesentliche Beteiligungen von der Steuer befreit werden.
2) Die Mehrwertsteuer (MwSt.) reicht vom Normalsatz von 21 % über einen ermäßigten Satz von 9 % (für bestimmte Waren und Dienstleistungen) bis hin zu einem Nullsatz von 0 % (für Exporte und einige Sonderfälle). Es sei darauf hingewiesen, dass sich Unternehmer als Mehrwertsteuerzahler registrieren lassen und vierteljährlich Erklärungen abgeben müssen.
3) Dividendensteuer mit einem Satz von 15 %, der auf an die Aktionäre ausgeschüttete Dividenden einbehalten wird. Dieser Satz kann in Übereinstimmung mit internationalen Doppelbesteuerungsabkommen gesenkt oder aufgehoben werden.
4) Kapitalertragssteuer – Gewinne aus dem Verkauf von Kapitalvermögen werden in der Regel in die Steuerbemessungsgrundlage einbezogen und zu den üblichen Körperschaftssteuersätzen besteuert.
5) Die Sozialversicherungsbeiträge für Arbeitnehmer dürfen nicht vergessen werden. Die Arbeitgeber sind verpflichtet, für alle ihre Mitarbeiter Sozialversicherungs- und Krankenversicherungsbeiträge einzubehalten und abzuführen.
Das niederländische Steuersystem ermöglicht es Ihnen, sich als Privatunternehmer registrieren zu lassen. In diesem Fall ist der Unternehmer einkommensteuerpflichtig. Der Steuersatz beträgt 9,32 % für Einkünfte bis zu 38.098 EUR (einschließlich Sozialversicherungsbeitrag von 27,65 %, der Gesamtsatz beträgt 36,97 %), 36,97 % für Einkünfte von 38.098 EUR bis 75.518 EUR, und Einkünfte über 75.518 EUR pro Jahr werden mit einem Satz von 49,50 % besteuert.
Einzelunternehmer müssen auch Sozialversicherungs- und Krankenversicherungsbeiträge entrichten, deren Höhe vom Einkommen abhängt. Einzelunternehmen müssen sich als Mehrwertsteuerzahler registrieren lassen und vierteljährliche Steuererklärungen abgeben, ähnlich wie juristische Personen.
Außerdem gibt es eine Grundsteuer, wobei die Eigentümer von Immobilien eine jährliche Steuer zahlen, deren Höhe vom Katasterwert abhängt und von den lokalen Behörden festgelegt wird.
Die Erbschafts- und Schenkungssteuer gilt für Empfänger von Erbschaften oder Schenkungen, wobei die Steuersätze vom Grad der Verwandtschaft und dem Wert des erhaltenen Vermögens abhängen.
Im Allgemeinen ist das niederländische Steuersystem durch progressive Steuersätze und eine Vielzahl von Steuern gekennzeichnet, was eine sorgfältige Steuerplanung erfordert. Es wird empfohlen, sich regelmäßig von professionellen Steuerberatern beraten zu lassen, um die Einhaltung der aktuellen gesetzlichen Bestimmungen zu gewährleisten.
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Der bulgarische Minister für Landwirtschaft und Ernährung, Georgi Takhov, forderte die Europäische Kommission auf einer Sitzung des EU-Rates für Landwirtschaft und Fischerei auf, Schutzmaßnahmen gegen Honigimporte aus der Ukraine zu ergreifen, und wurde dabei von einem Vertreter Rumäniens unterstützt.
Takhov zufolge erschweren die Einfuhren ukrainischen Honigs den Verkauf einheimischer Erzeugnisse. Die Tatsache, dass große Mengen ukrainischen Honigs zu sehr niedrigen Preisen auf den europäischen Markt gelangen, übt großen Druck auf die bulgarischen Honigpreise aus.
„Zusätzlich zu den zahlreichen Herausforderungen, mit denen die Branche konfrontiert ist, sah sie sich in den letzten drei Jahren auch dem Wettbewerb durch Importe aus der Ukraine ausgesetzt. Die Menge des aus der Ukraine in unser Land eingeführten Honigs ist von Januar bis Oktober 2024 im Vergleich zum Vorjahreszeitraum um mehr als 30 % gestiegen“, sagte Takhov und fügte hinzu, dass sich die bulgarischen Erzeuger aufgrund der hohen Einfuhren aus der Ukraine in einer schwierigen Lage befinden.
Auf einer Pressekonferenz im Anschluss an das Treffen der EU-Agrarminister erklärte der ungarische Landwirtschaftsminister István Nagy, dass Bulgarien und Rumänien Schutzmaßnahmen für die Einfuhr von Honig aus der Ukraine in die Europäische Union forderten, da das im autonomen Handelsliberalisierungsabkommen festgelegte zollfreie Kontingent ausgeschöpft sei und „der Zoll Probleme auf den durch die Einfuhren belasteten Inlandsmärkten schafft“.
„Die Maßnahme – die so genannte ATM-Verordnung – ist ausgeschöpft, aber die aus der Ukraine stammende Honigmenge unterliegt immer noch dem Zoll, was ebenfalls zu Problemen auf den durch Importe belasteten heimischen Märkten führt“, zitierte ihn das ungarische Landwirtschaftsministerium mit den Worten.
Nagy betonte, dass wirksame Maßnahmen ergriffen werden sollten, um zu verhindern, dass gefälschter Honig auf den EU-Markt gelangt, beispielsweise durch Kennzeichnung und Trennung von natürlichem und nicht natürlichem Honig. Außerdem hält er es für notwendig, die sich abzeichnenden Wettbewerbsnachteile“ auszugleichen und den Bienenzuchtsektor weiter zu unterstützen.
Wie berichtet, verhängte die Europäische Kommission am 20. August Zollkontingente für ukrainischen Honig, da zu viele kontingentfreie Lieferungen auf den europäischen Markt gelangen. Die Einfuhren von Honig aus der Ukraine von Anfang 2024 bis August haben das Kontingent von 44,418 Tausend Tonnen überschritten. Auf zusätzliche Einfuhren werden Meistbegünstigungszölle erhoben. Insbesondere wird ab dem 1. Januar 2025 und bis zum 5. Juni 2025 ein neues Zollkontingent eingeführt, das 5/12 der für die Notbremsung festgelegten Schwelle entspricht. Für Honig wird das neue Kontingent 18.507 Tonnen betragen.
Vom 2. Juni 2024 bis zum 5. Juni 2025 hat die Europäische Kommission Kontingente für die Lieferung von Eiern und Zucker in die Europäische Union eingeführt. Für Eier wird die neue Quote auf 9.662 Tausend Tonnen und für Zucker auf 109,44 Tausend Tonnen festgelegt.
Am 13. Mai 2024 genehmigte der Rat der Europäischen Union die Verlängerung der befristeten Maßnahmen zur Liberalisierung des Handels mit der Ukraine um ein weiteres Jahr, bis zum 5. Juni 2025. Gleichzeitig wurde ein Notbremsmechanismus für besonders empfindliche landwirtschaftliche Erzeugnisse wie Zucker, Eier, Geflügel, Hafer, Mais, Honig und Getreide vorgesehen, falls die Einfuhren dieser Erzeugnisse im Jahr 2024 die in der zweiten Hälfte des Jahres 2021 sowie in den Jahren 2022 und 2023 verzeichneten Durchschnittsmengen übersteigen. Ähnliche Notbremsmaßnahmen können im Jahr 2025 angewandt werden, wenn das Volumen der ukrainischen Ausfuhren im Zeitraum vom 1. Januar bis zum 5. Juni 2025 5/12 des für 2024 festgesetzten Kontingents übersteigt.
Gemäß Artikel 4 Absatz 7 der Verordnung über autonome Handelsmaßnahmen für ukrainische Erzeugnisse kann die Ukraine vom 6. Juni 2024 bis 5. Juni 2025 zollfrei 57.101 Tausend Tonnen Geflügelfleisch, 9.662 Tausend Tonnen Eier, 109.439 Tausend Tonnen Zucker, 18.507 Tausend Tonnen Honig, 4,648 Millionen Tonnen Mais, 1.017 Tausend Tonnen Hafer und 8.603 Tausend Tonnen Getreide in die EU liefern.
Die in Saporischschja ansässigen Stahl- und Bergbauunternehmen der Metinvest-Gruppe, Zaporizhstal, Zaporozhogneupor, Zaporozhkoks und Zaporizhzhia Foundry and Mechanical Plant (ZLMZ), haben ihre Zahlungen an die Haushalte aller Ebenen von Januar bis September dieses Jahres im Vergleich zum Vorjahr um 35% erhöht und insgesamt über 2,1 Mrd. UAH an Steuern und Gebühren gezahlt.
Laut der Pressemitteilung der Gruppe vom Freitag sind die volumenmäßig bedeutendsten Zahlungen die einheitliche Sozialsteuer und die einheitliche Einkommensteuer. Ein erheblicher Anteil der Abzüge entfällt auch auf Umwelt-, Grund- und Militärsteuern.
„Die Unternehmen der Metinvest-Gruppe gehören weiterhin zu den größten Steuerzahlern in Saporischschja. In den ersten neun Monaten dieses Jahres zahlten die Stahlwerke der Metinvest fast 700 Millionen UAH an den lokalen Haushalt, ein Viertel mehr als im Vorjahr. Steuern sind die Grundlage des öffentlichen Sektors und die Basis für eine nachhaltige Entwicklung der Grenzregion. Deshalb bleiben unsere Unternehmen trotz aller Schwierigkeiten der Kriegszeit eine verlässliche Säule von Saporischschja“, sagte Taras Shevchenko, amtierender Vorstandsvorsitzender von Saporischschja.
Gleichzeitig führen die Unternehmen des Unternehmens in der Region systematisch sozial wichtige Projekte zur Wiedereingliederung von Kriegsveteranen und zur Unterstützung ihrer Familien, zur Hilfe für gefährdete Bevölkerungsgruppen, zur Beseitigung der Folgen von Beschuss und zur Wiederherstellung zerstörter Infrastruktur durch.
Wie bereits berichtet, hat die Metinvest-Gruppe ihre Steuerzahlungen an den ukrainischen Staatshaushalt einschließlich der assoziierten Unternehmen und Joint Ventures in den ersten neun Monaten des Jahres 2024 um 38 % auf über 15 Milliarden UAH erhöht. Seit Beginn der umfassenden Invasion hat Metinvest 7,5 Mrd. UAH für die Ukraine und ihre Bürger bereitgestellt, darunter 4 Mrd. UAH für den Bedarf der Armee im Rahmen der militärischen Initiative Stahlfront von Rinat Achmetow. Die Gruppe bleibt eine verlässliche Stütze für das Land in seinem Kampf gegen den Feind.
Im Jahr 2023 zahlten die Unternehmen der Metinvest in Saporischschja über 2,1 Milliarden UAH an die Haushalte aller Ebenen, darunter über 818 Millionen UAH an die lokalen Haushalte. Gleichzeitig verzichteten sie unter dem Kriegsrecht auf Steuervergünstigungen im Wert von mehr als 350 Mio. UAH zugunsten des Staates.
Im Jahr 2023 zahlte die Metinvest einschließlich ihrer assoziierten Unternehmen und Joint Ventures 14,6 Mrd. UAH an Steuern und Abgaben an die Haushalte aller Ebenen in der Ukraine. Seit Beginn des Krieges hat die Gruppe 4,8 Mrd. UAH zur Unterstützung der Ukraine und ihrer Bürger bereitgestellt, darunter mehr als 2,5 Mrd. UAH für die Bedürfnisse der Armee.
Im Jahr 2022 zahlten die Unternehmen der Metinvest in Saporischschja rund 3,4 Mrd. UAH an die Haushalte aller Ebenen, darunter fast 820 Mio. UAH an die lokalen Haushalte im vergangenen Jahr.
„Saporischschja ist eines der größten Industrieunternehmen der Ukraine, dessen Produkte auf dem heimischen Markt und in vielen Ländern der Welt bekannt und gefragt sind. „Zaporizhstal wird derzeit in die Metinvest-Gruppe integriert, deren Hauptaktionäre System Capital Management (71,24 %) und Smart Holding Group (23,76 %) sind. Die Metinvest Holding LLC ist die Verwaltungsgesellschaft der Metinvest-Gruppe.
Nach Angaben des Statistischen Amtes der EU lag der Anteil der Steuern und Sozialbeiträge am BIP in der Europäischen Union im Jahr 2023 bei insgesamt 40 %, gegenüber 40,7 % im Vorjahr.
In der Eurozone sank dieser Wert im vergangenen Jahr ebenfalls auf 40,6%, gegenüber 41,4% im Jahr 2022.
In absoluten Zahlen stiegen die Einnahmen aus Steuern und Sozialbeiträgen in der EU im Jahr 2023 um 308 Milliarden Euro auf 6,883 Billionen Euro.
Das Verhältnis der Steuern zum BIP ist von Land zu Land sehr unterschiedlich, wobei die höchsten Anteile in Frankreich (45,6%), Belgien (44,8%) und Dänemark (44,1%) zu verzeichnen sind. Am niedrigsten ist er in Irland (22,7%), Rumänien (27,0%) und Malta (27,1%).
Im vergangenen Jahr verzeichneten 11 EU-Länder einen Anstieg des Indikators, wobei der größte Zuwachs in Zypern (auf 38,8 % gegenüber 35,9 % im Jahr 2022) und Luxemburg (auf 42,8 % gegenüber 40,2 %) zu verzeichnen war. Ein Rückgang wurde in 12 Ländern verzeichnet, am deutlichsten in Griechenland (von 42,8% auf 40,7%) und Frankreich (von 47,6% auf 45,6%).
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Der Preis von Bitcoin (BTC) blieb aufgrund des Ereignisses unverändert und überschritt zum ersten Mal seit Ende Juli die Marke von 68.000 Dollar.
Italiens stellvertretender Finanzminister Maurizio LEO sagte, die Regierung werde die Steuern auf Kapitalgewinne in Kryptowährungen wie Bitcoin von 26% auf 42% anheben, berichteten Reuters und Bloomberg.
Laut Bloomberg hat das italienische Kabinett die Entscheidung getroffen, weil „dieses Phänomen sich ausbreitet“, sagte LEO über Bitcoin während einer Telefonkonferenz am Mittwoch.
Der Schritt erfolgt im Zuge der Entscheidung Italiens, die Steuer auf digitale Dienstleistungen zu erhöhen, um Einnahmen für den Haushalt 2025 zu erzielen.
Der Preis von Bitcoin (BTC) blieb unverändert und verzeichnete einen wöchentlichen Anstieg von mehr als 12 Prozent, womit er zum ersten Mal seit Ende Juli die Marke von 68.000 Dollar überschritt.
