La Rada Suprema ha aprobado en segunda lectura y en su conjunto el proyecto de ley n.º 15111-d sobre el intercambio automático de información relativa a los ingresos obtenidos a través de plataformas digitales. El documento ha recibido el apoyo de 241 diputados.
Si el presidente firma la ley, cambiarán en Ucrania las normas de tributación de los ingresos de los ciudadanos que ganan dinero a través de plataformas en línea. Se trata de la venta de bienes, el alquiler de bienes inmuebles, la prestación de servicios personales, el alquiler de vehículos y otras operaciones a través de servicios digitales.
En la práctica, la ley puede afectar a los usuarios de mercados online, servicios de anuncios, plataformas de reparto, taxis, alquiler de viviendas, servicios de autónomos y otras plataformas a través de las cuales las personas físicas obtienen ingresos.
El principal cambio es que las plataformas deberán transmitir a las autoridades fiscales la información sobre los ingresos de los usuarios y, en algunos casos, desempeñar funciones de agente tributario. Es decir, el impuesto podrá retenerse automáticamente, sin necesidad de que el ciudadano presente una declaración por separado.
Para los usuarios, esto significa que parte de los ingresos saldrá de la «zona gris». Si antes la venta de bienes o servicios por Internet a menudo no se declaraba, tras la puesta en marcha del nuevo mecanismo la información sobre dichos ingresos llegará a la administración tributaria.
En la redacción final del proyecto de ley se suavizaron algunas de las normas controvertidas. Se ha eliminado del texto la obligación de abrir cuentas especiales para los vendedores y las normas sobre el secreto bancario. Además, la versión final prevé un tipo reducido del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) del 5 % para los ingresos obtenidos a través de plataformas digitales. No obstante, teniendo en cuenta el impuesto militar, la carga fiscal real para los ciudadanos podría ascender a alrededor del 10 % de los ingresos.
Esto significa que, con unos ingresos de 1 000 UAH a través de la plataforma, la carga fiscal puede ascender a unos 100 UAH; con 5 000 UAH, a unos 500 UAH; con 10 000 UAH, a unos 1 000 UAH; y con 20 000 UAH, a unos 2 000 UAH.
Según señala el centro de información y análisis Experts Club, si una persona obtiene a través de la plataforma 30 000 UAH al mes, sus gastos fiscales adicionales pueden ascender a unos 3 000 UAH al mes, o 36 000 UAH al año. Con unos ingresos de 50 000 UAH al mes, unos 5 000 UAH al mes, o 60 000 UAH al año.
Para los ciudadanos que venden objetos personales de forma esporádica, el efecto puede ser limitado, pero para quienes, de hecho, llevan a cabo una actividad comercial constante a través de mercados online o servicios de anuncios, los gastos aumentarán notablemente.
Cálculo orientativo:
Ingresos a través de la plataforma de 5 000 UAH al mes: impuesto de unos 500 UAH, ingresos netos de unos 4 500 UAH.
Ingresos de 10 000 UAH al mes: impuesto de unos 1 000 UAH, ingresos netos de unos 9 000 UAH.
Ingresos de 20 000 UAH al mes: impuesto de unos 2000 UAH, ingresos netos de unos 18 000 UAH.
Ingresos de 50 000 UAH al mes: impuesto de unos 5000 UAH, ingresos netos de unos 45 000 UAH.
Ingresos de 100 000 UAH al año: impuesto de unos 10 000 UAH.
Ingresos de 300 000 UAH al año: impuesto de unos 30 000 UAH.
Ingresos de 600 000 UAH al año: impuesto de unos 60 000 UAH.
Para los compradores puede producirse un segundo efecto: algunos vendedores pueden intentar repercutir el impuesto en el precio del producto o servicio. Para mantener los mismos ingresos netos, el vendedor tendrá que subir el precio aproximadamente un 11 %.
Por ejemplo, si antes el vendedor quería obtener 1 000 UAH «netos», con una retención del 10 % tendrá que fijar un precio de unos 1 111 UAH. Así, tras el impuesto, le quedarán aproximadamente 1 000 UAH.
Si el precio anterior del servicio era de 5 000 UAH, para mantener el mismo ingreso neto el precio podría subir hasta unos 5 556 UAH. Para un producto o servicio de 10 000 UAH, hasta unos 11 111 UAH.
Sin embargo, no cabe esperar un aumento automático de todos los precios. En las categorías competitivas, parte de los vendedores puede asumir la carga fiscal para no perder clientes. En los segmentos menos competitivos, es más probable que el impuesto se incorpore parcialmente al precio.
Para el Estado, la ley es importante no solo como instrumento fiscal. Su aprobación forma parte de los compromisos de Ucrania con sus socios internacionales, incluidos el FMI y la UE. El documento está relacionado con la implantación del intercambio automático internacional de información fiscal sobre ingresos a través de plataformas digitales.
Para el mercado, esto significa una mayor transparencia del comercio y los servicios en línea. Para los ciudadanos, la necesidad de tener en cuenta que los ingresos a través de las plataformas dejan de ser «invisibles» para la administración tributaria.
Conclusión principal: la ley no grava el mero hecho de utilizar las plataformas, pero hace que los ingresos obtenidos a través de ellas sean controlables. Para quienes venden productos o prestan servicios de forma regular, los gastos adicionales pueden ascender a alrededor del 10 % de la facturación, si se tienen en cuenta el IRPF y el impuesto militar. Si los vendedores repercuten estos gastos a los clientes, los precios finales podrían aumentar aproximadamente un 10-11 %.
