Francia tiene uno de los sistemas fiscales más complejos y con más niveles de imposición, que abarca tanto a las personas jurídicas como a los empresarios individuales. Veamos los principales impuestos aplicables a estas categorías de contribuyentes.
Impuestos aplicables a las personas jurídicas
1) Impuesto sobre Sociedades (Impôt sur les Sociétés, IS):
El tipo normal es del 25% sobre los beneficios de las empresas. Existe un tipo reducido del 15% que se aplica a los primeros 38 120 euros de beneficios para las pequeñas y medianas empresas con un volumen de negocios anual inferior a 7,63 millones de euros.
Algunas empresas pueden elegir entre tributar por el sistema del impuesto sobre la renta (Impôt sur le Revenu, IR) o por el del impuesto de sociedades (IS), en función de su forma jurídica y estructura de capital.
2) Impuesto sobre el Valor Añadido (Taxe sur la Valeur Ajoutée, TVA), que también está diversificado. El tipo normal es del 20%, y los tipos reducidos son: 10%, 5,5% y 2,1% se aplican a determinados bienes y servicios.
3) Existe también un impuesto denominado contribución económica territorial (Contribution Économique Territoriale, CET). Consta de dos componentes: un impuesto sobre el valor de los bienes inmuebles comerciales (Cotisation Foncière des Entreprises, CFE) y una contribución al valor añadido de las empresas (Cotisation sur la Valeur Ajoutée des Entreprises, CVAE). Los tipos dependen de la ubicación y el volumen de negocios de la empresa; el tipo máximo de la CVAE es del 1,5% para las empresas con un volumen de negocios superior a 50 millones de euros.
4) También existe el llamado impuesto sobre los vehículos de sociedades (Taxe sur les Véhicules de Sociétés, TVS). Grava a las empresas que utilizan vehículos con fines comerciales o empresariales. Los tipos dependen del tipo de vehículo, su antigüedad y las emisiones de CO₂.
Los impuestos para los empresarios individuales (EI) también son bastante complicados.
1) Impuesto sobre la renta (Impôt sur le Revenu, IR) con una escala progresiva del 0% al 45%, en función de los ingresos anuales. La renta de los empresarios individuales se grava en la misma escala que la renta de las personas físicas. Existen varios regímenes fiscales para los empresarios individuales, como el de «microempresario» con un sistema contable y fiscal simplificado.
2) Cotizaciones sociales – los empresarios individuales están obligados a pagar cotizaciones sociales y al seguro de enfermedad, cuyo importe depende del tipo de actividad y del nivel de ingresos.
3) Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Los empresarios individuales deben registrarse como contribuyentes del IVA si su volumen de negocios anual supera determinados umbrales, por ejemplo, 91 900 EUR para el comercio de bienes y 36 800 EUR para los servicios.
Como en casi todos los países del mundo, existe un impuesto sobre bienes inmuebles (Taxe Foncière). Grava a los propietarios de bienes inmuebles, independientemente de su estatus de residencia. Las tasas las determinan las autoridades locales y dependen del valor catastral de la propiedad.
También sigue existiendo un impuesto sobre la residencia (Taxe d’Habitation), que grava a las personas que viven en bienes inmuebles a partir del 1 de enero del año de referencia. Este impuesto se está suprimiendo gradualmente para la mayoría de los hogares; se espera que la transición completa se complete en los próximos años.
El impuesto de lujo o Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) grava a las personas físicas cuyos bienes inmuebles en Francia estén valorados en más de 1,3 millones de euros. Existe una escala progresiva del 0,5% al 1,5% del valor de la propiedad.
El sistema fiscal francés se caracteriza por un alto grado de progresividad y diversidad de impuestos, lo que exige una cuidadosa planificación y contabilidad a la hora de hacer negocios. Se recomienda consultar con asesores fiscales profesionales para garantizar el cumplimiento de los requisitos legales vigentes y optimizar la carga fiscal.
http://relocation.com.ua/osoblyvosti-podatkovoi-systemy-frantsii-na-kinets-2024-roku-styslyj-analiz/
El sistema fiscal de los Países Bajos es muy variado. Veamos brevemente algunas de sus características.
Los impuestos para las personas jurídicas son los siguientes
1) Impuesto de sociedades (CIT):
El tipo oscila entre el 19% para los beneficios de hasta 200.000 euros y el 25,8% para los de más de 200.000 euros.
Hay una serie de peculiaridades: las empresas residentes tributan por los ingresos globales, mientras que las no residentes sólo tributan por los ingresos procedentes de fuentes situadas en los Países Bajos. En determinadas condiciones, los dividendos y las plusvalías pueden quedar exentos de tributación en virtud de la exención por participación sustancial.
2) El impuesto sobre el valor añadido (IVA) oscila entre el tipo normal del 21% y un tipo reducido del 9% (aplicable a determinados bienes y servicios) e incluso un tipo cero del 0% (para las exportaciones y algunos casos específicos). Cabe señalar que los empresarios están obligados a registrarse como contribuyentes del IVA y a presentar declaraciones trimestrales.
3) Impuesto sobre los dividendos, con un tipo del 15% retenido sobre los dividendos pagados a los accionistas. El tipo puede reducirse o anularse de conformidad con los convenios internacionales de doble imposición.
4) Impuesto sobre las plusvalías: las ganancias derivadas de la venta de activos de capital suelen incluirse en la base imponible y tributan al tipo normal del impuesto de sociedades.
5) No hay que olvidar las cotizaciones a la seguridad social de los empleados. Los empresarios están obligados a retener y pagar las cotizaciones a la seguridad social y la asistencia sanitaria de todos sus empleados.
En Holanda, el sistema fiscal permite darse de alta como empresario privado. En este caso, el empresario estará sujeto al impuesto sobre la renta, cuyo tipo es del 9,32% para los ingresos de hasta 38.098 EUR (incluida la cotización a la seguridad social del 27,65%, el tipo total es del 36,97%), del 36,97% para los ingresos de 38.098 EUR a 75.518 EUR, y los ingresos superiores a 75.518 EUR anuales tributan a un tipo del 49,50%.
Los empresarios individuales también deben pagar cotizaciones a la seguridad social y a la sanidad, cuyo importe depende de sus ingresos. Las empresas unipersonales deben registrarse como contribuyentes del IVA y presentar declaraciones trimestrales de impuestos, de forma similar a las personas jurídicas.
También existe un impuesto sobre bienes inmuebles, por el que los propietarios pagan un impuesto anual cuyo importe depende del valor catastral y es fijado por las autoridades locales.
El impuesto de sucesiones y donaciones se aplica a los receptores de herencias o donaciones, con tipos que dependen del grado de parentesco y del valor de los bienes recibidos.
En general, el sistema fiscal neerlandés se caracteriza por tipos progresivos y una gran variedad de impuestos, lo que requiere un enfoque cuidadoso de la planificación fiscal. Se recomienda consultar periódicamente a asesores fiscales profesionales para garantizar el cumplimiento de los requisitos legales vigentes.
http://relocation.com.ua/osoblyvosti-podatkovoi-systemy-niderlandiv-korotkyj-analiz/
La proporción total de impuestos y cotizaciones sociales sobre el PIB en la Unión Europea en 2023 fue del 40%, frente al 40,7% del año anterior, según la Oficina Estadística de la UE.
En la zona euro, esta cifra también descendió al 40,6% el año pasado, frente al 41,4% de 2022.
En términos absolutos, en 2023 los ingresos por impuestos y cotizaciones sociales en la UE aumentaron en 308.000 millones de euros, hasta los 6,883 billones.
La relación entre impuestos y PIB varía significativamente de un país a otro: los porcentajes más elevados se registran en Francia (45,6%), Bélgica (44,8%) y Dinamarca (44,1%). Los porcentajes más bajos se registran en Irlanda (22,7%), Rumanía (27,0%) y Malta (27,1%).
El año pasado, 11 países de la UE registraron un aumento del indicador, siendo el crecimiento más significativo el de Chipre (al 38,8% desde el 35,9% de 2022) y Luxemburgo (al 42,8% desde el 40,2%). Se registró un descenso en 12 países, sobre todo en Grecia (del 42,8% al 40,7%) y Francia (del 47,6% al 45,6%).
http://relocation.com.ua/podatky-stanovyly-40-vvp-v-ievropejskomu-soiuzi-v-2023-rotsi/
El precio del Bitcoin (BTC) se mantuvo sin cambios debido al acontecimiento y superó la marca de los 68.000 dólares por primera vez desde finales de julio.
El viceministro de Finanzas de Italia, Maurizio LEO, dijo que el gobierno aumentará los impuestos sobre las ganancias de capital en criptodivisas como Bitcoin del 26% al 42%, informaron Reuters y Bloomberg.
Según Bloomberg, el gabinete italiano tomó la decisión porque «este fenómeno se está extendiendo», dijo el LEO sobre Bitcoin durante una conferencia telefónica el miércoles.
La medida se produce tras la decisión de Italia de reforzar su impuesto sobre los servicios digitales como parte de los planes para aumentar los ingresos para el presupuesto de 2025.
El precio de Bitcoin (BTC ) se mantuvo sin cambios, registrando una ganancia semanal de más del 12 por ciento, superando la marca de 68.000 dólares por primera vez desde finales de julio.
El nuevo Gobierno francés quiere reducir el desfase presupuestario en 60.000 millones de euros en 2025 y prepara una subida temporal de impuestos.
El nuevo Gobierno francés ha anunciado su decisión de subir los impuestos a partir de 2025. Así lo anunció en la radio RTL el Ministro de Finanzas del país, Antoine Armand.
El proyecto de presupuesto para 2025 con propuestas concretas se publicará el 10 de octubre.
Las autoridades francesas pretenden reducir el déficit presupuestario en 60.000 millones de euros. Esto se hará en parte recortando el gasto (en 40.000 millones de euros) y en parte aumentando los ingresos presupuestarios.
«En cuanto consigamos recortar sustancialmente el gasto, necesitaremos la ayuda excepcional y temporal de las personas con ingresos muy elevados», dijo Arman. Aseguró que las personas con rentas bajas y medias estarán exentas de la carga fiscal adicional: «Los tipos del impuesto sobre la renta para quienes van a trabajar todos los días no cambiarán».
Su colega de Gobierno, Laurent Saint Martin, Ministro de Presupuesto y Cuentas Financieras, declaró el jueves en France 2 que sólo el 0,3% de la población notará la subida de impuestos: los hogares más ricos de Francia, los que no tienen hijos y perciben unos ingresos anuales de 500.000 euros.
La subida de impuestos también afectará a las empresas más grandes.
A principios de esta semana, el Primer Ministro francés, Michel Barnier, advirtió de que la actual situación financiera del país es una espada de Damocles que pende sobre todos los ciudadanos franceses. «Tenemos que actuar ahora para garantizar un futuro financiero estable a nuestro país. Nuestras deudas superan los 3,2 billones de euros, y esta es una situación que no podemos ignorar», dijo.
En septiembre de 2024, por primera vez desde la crisis financiera mundial, el rendimiento de la deuda pública francesa superó al de los títulos españoles. La razón es que el déficit presupuestario en Francia es demasiado alto.
El año pasado fue del 5,5%, frente al 4,9% previsto, y este año podría alcanzar el 6%, muy por encima del límite del 3% fijado por la Unión Europea. En el mejor de los casos, Francia no podrá volver a su objetivo antes de finales de esta década.
Las tendencias de la economía mundial y ucraniana pueden seguirse a través del canal de información y análisis del Experts Club – https://www.youtube.com/@ExpertsClub
Philip Morris International (PMI) en enero-junio de 2024 aumentó las deducciones fiscales a los presupuestos de diferentes niveles en un 33,5%, o UAH 6 mil millones, en comparación con el mismo período de 2023 – hasta UAH 23,9 mil millones, dijo la compañía en un comunicado de prensa el miércoles.
«Factores importantes para el aumento de las deducciones fiscales fueron la restauración de la cuota de la compañía en el mercado ucraniano, así como el lanzamiento de una nueva fábrica, en la que la compañía invirtió 30 millones de dólares», PMI Ucrania CFO Sergiy Kalnoochenko fue citado en el comunicado.
Se especifica que el impuesto especial supuso 12.000 millones de UAH, el IVA – 3.200 millones de UAH.
El año pasado PMI informó sobre el pago de 30.300 millones de UAH de impuestos en Ucrania.
Kralnoochenko añadió que el crecimiento del pago de impuestos también se vio facilitado por el aumento del mercado legal de tabaco, que fue posible gracias a la lucha activa de las autoridades estatales contra los productores ilegales.
Según él, Philip Morris seguirá invirtiendo en el desarrollo de su propio negocio, como resultado de lo cual en agosto de 2024 tiene previsto pagar al presupuesto más de 3.500 millones de UAH sólo en concepto de impuestos especiales, tanto en el marco de la producción directa en la fábrica recién inaugurada en la región de Lviv y sus propias importaciones, como en el marco del acuerdo de fabricación local por contrato.
Philip Morris se escindió de Altria en 2008 y se encuentra entre los mayores fabricantes de tabaco del mundo, declarando el objetivo de una transición total a los productos sin humo en el futuro.
PMI lleva operando en el mercado ucraniano desde 1994, tiempo durante el cual sus inversiones declaradas han superado los 750 millones de dólares. La empresa ha suspendido las operaciones en su fábrica de la región de Kharkiv desde el 24 de febrero de 2022 debido a la agresión rusa y ha tenido que pasar a importar productos de ocho fábricas de PMI fuera del país y a una asociación temporal con otro fabricante internacional en Ucrania. En mayo de este año, la empresa inauguró oficialmente una nueva fábrica en la región de Lviv con una inversión anunciada de 30 millones de dólares.
PMI redujo los envíos en el mercado ucraniano en un 30,1% hasta 11.070 millones de cigarrillos y barras de tabaco en 2022 debido a la guerra, pero consiguió aumentar los envíos de productos acabados en un 8,4% en 2023, incluyendo un aumento del 14,9% en el cuarto trimestre. El pasado mes de octubre, la compañía dijo que su cuota en el mercado ucraniano se había recuperado hasta el 24% después de caer al 14% desde el 28,5% en los primeros meses tras la invasión de la Federación Rusa.
