Montenegro es uno de los países más accesibles de Europa en cuanto al precio de los inmuebles y uno de los más sencillos en cuanto a los trámites legales para la compra por parte de extranjeros. En los últimos años se ha vuelto especialmente popular entre los ciudadanos de los países de la CEI y la UE gracias a su clima templado, el mar, las perspectivas de crecimiento de los precios y la política fiscal favorable. Sin embargo, al comprar un piso o una casa, es importante saber qué impuestos y tasas hay que pagar.
Principales impuestos al comprar una propiedad en Montenegro
Tipo impositivo: 3 % del valor de mercado del inmueble, determinado por la administración tributaria (no siempre coincide con el precio del contrato).
El impuesto se paga una sola vez, en un plazo de 15 días a partir de la celebración del contrato y la presentación de los documentos a la administración tributaria.
Tipo: 21 %, ya incluido en el precio del contrato.
En este caso, no se aplica el impuesto sobre la transmisión de la propiedad (3 %).
Impuesto sobre la propiedad inmobiliaria
El tipo lo fijan los ayuntamientos y suele oscilar entre el 0,1 % y el 1 % del valor catastral (dependiendo de la ubicación, el tipo y el estado del inmueble).
Por ejemplo:
Apartamento en Budva o Kotor: alrededor del 0,25-0,5 %.
Los inmuebles situados en la costa y en zonas turísticas se gravan con un tipo impositivo más elevado.
El impuesto se paga una vez al año, normalmente a finales de marzo.
Importante: se aplican recargos por demora.
Gastos adicionales
Alquiler de inmuebles: impuestos para el propietario
Si el inmueble se alquila, el propietario está obligado a:
Obtener un permiso para el alquiler a corto plazo en el ayuntamiento.
Llevar un registro de huéspedes y pagar impuestos:
Impuesto fijo sobre los ingresos por alquiler: 9 %.
Más el impuesto turístico por cada huésped: aproximadamente 1 € por noche.
A partir de 2024 se controlará activamente el cumplimiento de estos requisitos (implantación de sistemas electrónicos de registro).
Ejemplo
Apartamento en Budva por 150 000 €, comprado a un particular:
Impuesto sobre la transmisión de la propiedad: 3 % = 4500 €
Impuesto anual sobre la propiedad inmobiliaria (0,4 %): 600 €
Notario + tasas de registro: ~1000 €
En caso de alquiler: impuesto sobre la renta: 9 % de los beneficios
Montenegro ofrece un sistema fiscal relativamente sencillo y predecible en el ámbito inmobiliario. El impuesto único de compra es del 3 % o del 21 % (en edificios nuevos) y el impuesto anual es bajo. El alquiler está sujeto a un impuesto moderado, pero requiere el cumplimiento de algunos trámites.
Fuente: http://relocation.com.ua/property-taxes-in-montenegro-what-buyers-need-to-know/
Los Países Bajos son uno de los países más estables y atractivos de Europa para la inversión inmobiliaria. Una legislación transparente, un mercado desarrollado y una gran demanda de alquileres hacen que este país sea interesante tanto para propietarios particulares como para inversores. Sin embargo, antes de comprar un piso o una casa, es importante entender a qué impuestos tendrá que hacer frente, tanto en el momento de la compra como durante la propiedad posterior.
Principales impuestos al comprar una propiedad en los Países Bajos
1. Impuesto de transmisiones patrimoniales (Overdrachtsbelasting)
Es el principal impuesto que se paga una sola vez al comprar una vivienda en el mercado secundario.
Tipo normal: 10,4% del precio de compra (en vigor a partir del 1 de enero de 2023).
Para viviendas compradas para residencia propia: tipo del 2%.
Para compradores menores de 35 años (primeros compradores de una vivienda de hasta 510.000 euros): el tipo puede ser del 0% (exención si se cumplen todas las condiciones).
Atención: si compra un inmueble para alquilarlo, aunque sea como particular, se aplica el tipo del 10,4%.
2. IVA (BTW).
El IVA sólo se aplica cuando compra una vivienda nueva a un promotor inmobiliario.
Tipo: 21% del valor del inmueble.
En caso de compra con IVA, no se aplica el impuesto de transmisiones patrimoniales (Overdrachtsbelasting).
Impuestos anuales sobre la propiedad
1. Impuesto municipal sobre bienes inmuebles (Onroerendezaakbelasting, OZB)
Este impuesto lo pagan todos los propietarios (tanto personas físicas como jurídicas).
Se basa en el valor catastral de la propiedad (WOZ-waarde), determinado anualmente por el ayuntamiento.
El tipo varía según la ciudad, normalmente del 0,035% al 0,12%.
Por ejemplo, si el valor WOZ de una casa es de 400.000 euros, el impuesto puede oscilar entre 140 y 480 euros al año.
2. Waterschapsbelasting – impuesto sobre la gestión del agua
Los Países Bajos son un país con una infraestructura hídrica activa, por lo que existe un impuesto especial:
Lo pagan todos los propietarios.
El importe depende de la región y del tipo de propiedad, pero suele oscilar entre 100 y 400 euros al año.
3- Tasas locales: basura, alcantarillado, etc.
El propietario también paga una serie de tasas locales que varían según el municipio:
Tasa de basuras (afvalstoffenheffing)
Tasa de alcantarillado (rioolheffing)
Tasas por servicios públicos
En conjunto, pueden ascender a entre 300 y 700 euros al año.
Impuestos al alquilar una vivienda
En Holanda, los ingresos por alquiler se gravan según una «caja» fiscal:
En la mayoría de los casos, a no ser que sea un arrendador profesional, el inmueble entra en la casilla 3 (impuesto sobre el capital).
Los ingresos no se gravan directamente, pero sí la situación patrimonial (incluido el valor de mercado del inmueble).
El tipo efectivo oscila entre el 1,2% y el 1,71% del valor neto de los activos (una vez deducidas las deudas).
Ejemplo
Compra de un piso en Ámsterdam por 450.000 euros para vivienda propia:
Impuesto de transmisiones patrimoniales (2%): 9.000 euros
Impuesto municipal (aprox. 0,1% del WOZ): aprox. 450 euros al año
Tasas de basura y alcantarillado: 500 euros al año
Cánones de saneamiento: 200 euros al año
Total anual de impuestos y tasas: unos 1.150 euros.
Comprar una vivienda en Holanda exige conocer bien el sistema fiscal. El principal impuesto único es del 2% o el 10,4%, según el objeto de la compra. Le siguen las tasas locales y de agua anuales, así como los impuestos en caso de alquiler. Para evaluar correctamente una inversión, es importante tener en cuenta no sólo el precio de compra, sino también las obligaciones fiscales a largo plazo. En caso de duda, es aconsejable consultar a un asesor fiscal local o a un notario.
Croacia es un país popular para invertir en propiedades en la costa adriática. Sin embargo, antes de comprar un apartamento o una casa, debe tener en cuenta no sólo el coste de la propiedad en sí, sino también los impuestos de compra, las tasas de registro y el mantenimiento anual.
Impuesto de compraventa
Tasa: 3% del valor de tasación determinado por la autoridad fiscal local.
Quién paga: el comprador.
Plazo de pago: 30 días a partir de la recepción de la notificación del impuesto.
Si la compra se realiza a una empresa constructora (obra nueva con IVA), no se paga impuesto y, en cambio, el precio incluye un 25% de IVA.
Ejemplo: Compra de un piso de segunda mano por 200.000 euros → impuesto = 6.000 euros.
Gastos de registro
Notario: entre 200 y 800 euros, dependiendo de la complejidad de la transacción.
Abogado (opcional): 0,5-1,5 % del valor de la propiedad.
Inscripción en el registro de la propiedad (Ured za katastar): 40-60 euros.
Traducción de documentos (si no es residente): 50-150 euros.
Impuesto anual sobre bienes inmuebles (a partir de 2025)
A partir del 1 de enero de 2025, entra en vigor en Croacia un nuevo impuesto sobre bienes inmuebles de uso residencial, que sustituye al «impuesto sobre complejos turísticos».
¿Quién tiene que pagar?
Los propietarios de segundas viviendas, viviendas vacías o viviendas que se alquilan para estancias cortas (menos de 10 meses).
No se aplica a las viviendas que
sea el lugar de residencia principal;
se alquila a largo plazo (más de 10 meses al año);
se utiliza con fines agrícolas o está declarada inhabitable.
La tasa la determina el ayuntamiento:
entre 0,60 y 8 euros/m² al año.
A falta de decisión, se aplica automáticamente la tasa mínima de 0,60 euros/m².
Ejemplo: Apartamento de 70 m² en Split → 2 €/m² → 140 €/año
Costes de los servicios públicos
Tasa de servicios públicos (kommunalna naknada):
~ 0,3-0,6 €/m²/mes;
depende de la ciudad, el distrito y el tipo de propiedad.
Tasa de recogida de basuras:
10-25 euros/mes.
Agua + alcantarillado:
€1,5-2,5/м³.
Electricidad:
La factura media de un apartamento es de 40-60 euros/mes (fuera de temporada).
Internet, TV:
25-35 euros/mes.
Impuesto sobre los ingresos por alquiler
Si la vivienda está alquilada:
Impuesto fijo + tasa turística (~300-500 euros/año).
Además: registro anual de la propiedad como instalación turística (categorización).
Puede ser necesario darse de alta como empresario individual (obligatorio para ingresos superiores a 40.000 euros/año).
Impuesto sobre plusvalías (en la venta)
Si vende la propiedad menos de 2 años después de la compra → 10% de impuestos sobre el beneficio.
Después de 2 años – exención de impuestos (siempre que no se trate de una actividad comercial).
La propiedad en Croacia sigue siendo atractiva para los inversores y compradores de la UE, Ucrania y otros países. Sin embargo, desde 2025, el mantenimiento se ha encarecido debido a un nuevo impuesto anual. A la hora de comprar, conviene tener en cuenta tanto los costes iniciales (hasta un 4-5% además del precio) como los anuales (a partir de 500 euros según la zona y el uso).
Fuente: http://relocation.com.ua/podatki-na-neruhomist-u-horvatiyi-u-2025-rotsi-analiz-vid-relocation/
Italia es uno de los países más atractivos de Europa para comprar una propiedad. Su clima agradable, su rica historia, su infraestructura desarrollada y su alto nivel de vida atraen tanto a inversores como a quienes buscan una segunda residencia en la costa o en un pueblo pintoresco. Pero antes de comprar, es importante comprender el sistema fiscal: en Italia, los impuestos sobre la propiedad inmobiliaria dependen de muchos factores, desde la ubicación del inmueble hasta la condición del propietario.
Principales impuestos sobre la propiedad inmobiliaria en Italia
El sistema fiscal italiano en el ámbito inmobiliario incluye tanto impuestos únicos en el momento de la compra como impuestos anuales sobre la propiedad.
El tipo del IMU lo fijan las autoridades locales y oscila entre el 0,46 % y el 1,06 % del valor catastral del inmueble.
La base de cálculo es el valor catastral (rendita catastale), multiplicado por un coeficiente corrector (normalmente 160 o 168), al que se aplica el tipo.
En caso de compra a un particular:
2 % del valor catastral, si se trata de la primera vivienda del comprador residente.
9 %, si se trata de una segunda vivienda o de una inversión inmobiliaria.
En caso de compra a un promotor:
10 % de IVA, más tasas fijas de registro (200 euros cada una).
También se pagan las tasas catastrales e hipotecarias, de 50 euros cada una.
Particularidades para los no residentes
Los extranjeros pueden comprar libremente inmuebles en Italia. Sin embargo, hay algunas particularidades importantes:
Si no está registrado como residente, el impuesto IMU se aplica incluso a una única propiedad.
La condición de propietario no viene determinada por la nacionalidad, sino por el hecho de estar registrado en el municipio (residenza anagrafica).
Si la propiedad se alquila, los ingresos por alquiler están sujetos a declaración y tributación obligatorias:
según el régimen simplificado cedolare secca, al 21 %,
o según el tipo impositivo progresivo sobre la renta: del 23 % al 43 %.
Ejemplos de cálculo
Piso en Roma, comprado por un ciudadano alemán para uso vacacional:
Valor catastral: 80 000 euros
IMU al tipo del 1 %: alrededor de 1280 euros al año
Casa en la Toscana, alquilada:
IMU + TARI: entre 1500 y 2000 euros al año
Más el impuesto sobre los ingresos por alquiler: 21 % o según la escala
Conclusión
El sistema fiscal italiano en el ámbito inmobiliario requiere atención y cálculos. Los principales gastos anuales son el IMU y el TARI, y en caso de compra, hay que añadir importantes tasas únicas. En caso de alquiler o reventa, hay que añadir impuestos adicionales sobre las ganancias. Por lo tanto, antes de cerrar un acuerdo, se recomienda consultar con un abogado o contable italiano para evitar sorpresas y multas.
Fuente: http://relocation.com.ua/property-taxes-in-italy-analysis-by-relocation/
Comprar una propiedad en Serbia no solo es una inversión rentable, sino también una obligación de pagar un impuesto anual sobre la propiedad. Además, todos los propietarios de inmuebles, tanto ciudadanos serbios como extranjeros, deben pagar el impuesto, independientemente de si la propiedad se utiliza o no.
Calendario de pagos
El impuesto sobre la propiedad inmobiliaria en Serbia se paga trimestralmente:
Importante: en caso de demora, se aplica una multa del 16,5 % anual, y en caso de evasión sistemática, se pueden aplicar sanciones.
¿Cómo pagar el impuesto por primera vez?
Para los no residentes en Serbia, el procedimiento comienza con una visita personal a la inspección fiscal. No se envían notificaciones automáticas a los extranjeros.
Es necesario presentar:
Si hay varios propietarios
La presentación de los documentos debe realizarse simultáneamente por todos los copropietarios. El cálculo del impuesto depende de las cuotas:
El impuesto se calcula sobre la base del valor estimado del inmueble y se divide en varias categorías:
Fuente: https://t.me/relocationrs/1036
Francia tiene uno de los sistemas fiscales más complejos y con más niveles de imposición, que abarca tanto a las personas jurídicas como a los empresarios individuales. Veamos los principales impuestos aplicables a estas categorías de contribuyentes.
Impuestos aplicables a las personas jurídicas
1) Impuesto sobre Sociedades (Impôt sur les Sociétés, IS):
El tipo normal es del 25% sobre los beneficios de las empresas. Existe un tipo reducido del 15% que se aplica a los primeros 38 120 euros de beneficios para las pequeñas y medianas empresas con un volumen de negocios anual inferior a 7,63 millones de euros.
Algunas empresas pueden elegir entre tributar por el sistema del impuesto sobre la renta (Impôt sur le Revenu, IR) o por el del impuesto de sociedades (IS), en función de su forma jurídica y estructura de capital.
2) Impuesto sobre el Valor Añadido (Taxe sur la Valeur Ajoutée, TVA), que también está diversificado. El tipo normal es del 20%, y los tipos reducidos son: 10%, 5,5% y 2,1% se aplican a determinados bienes y servicios.
3) Existe también un impuesto denominado contribución económica territorial (Contribution Économique Territoriale, CET). Consta de dos componentes: un impuesto sobre el valor de los bienes inmuebles comerciales (Cotisation Foncière des Entreprises, CFE) y una contribución al valor añadido de las empresas (Cotisation sur la Valeur Ajoutée des Entreprises, CVAE). Los tipos dependen de la ubicación y el volumen de negocios de la empresa; el tipo máximo de la CVAE es del 1,5% para las empresas con un volumen de negocios superior a 50 millones de euros.
4) También existe el llamado impuesto sobre los vehículos de sociedades (Taxe sur les Véhicules de Sociétés, TVS). Grava a las empresas que utilizan vehículos con fines comerciales o empresariales. Los tipos dependen del tipo de vehículo, su antigüedad y las emisiones de CO₂.
Los impuestos para los empresarios individuales (EI) también son bastante complicados.
1) Impuesto sobre la renta (Impôt sur le Revenu, IR) con una escala progresiva del 0% al 45%, en función de los ingresos anuales. La renta de los empresarios individuales se grava en la misma escala que la renta de las personas físicas. Existen varios regímenes fiscales para los empresarios individuales, como el de «microempresario» con un sistema contable y fiscal simplificado.
2) Cotizaciones sociales – los empresarios individuales están obligados a pagar cotizaciones sociales y al seguro de enfermedad, cuyo importe depende del tipo de actividad y del nivel de ingresos.
3) Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Los empresarios individuales deben registrarse como contribuyentes del IVA si su volumen de negocios anual supera determinados umbrales, por ejemplo, 91 900 EUR para el comercio de bienes y 36 800 EUR para los servicios.
Como en casi todos los países del mundo, existe un impuesto sobre bienes inmuebles (Taxe Foncière). Grava a los propietarios de bienes inmuebles, independientemente de su estatus de residencia. Las tasas las determinan las autoridades locales y dependen del valor catastral de la propiedad.
También sigue existiendo un impuesto sobre la residencia (Taxe d’Habitation), que grava a las personas que viven en bienes inmuebles a partir del 1 de enero del año de referencia. Este impuesto se está suprimiendo gradualmente para la mayoría de los hogares; se espera que la transición completa se complete en los próximos años.
El impuesto de lujo o Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) grava a las personas físicas cuyos bienes inmuebles en Francia estén valorados en más de 1,3 millones de euros. Existe una escala progresiva del 0,5% al 1,5% del valor de la propiedad.
El sistema fiscal francés se caracteriza por un alto grado de progresividad y diversidad de impuestos, lo que exige una cuidadosa planificación y contabilidad a la hora de hacer negocios. Se recomienda consultar con asesores fiscales profesionales para garantizar el cumplimiento de los requisitos legales vigentes y optimizar la carga fiscal.
http://relocation.com.ua/osoblyvosti-podatkovoi-systemy-frantsii-na-kinets-2024-roku-styslyj-analiz/
