Обзор системы налогообложения недвижимости в Польше для иностранных граждан и релокантов
Интерес к польской недвижимости со стороны иностранцев, включая украинских релокантов, продолжает расти. При этом важно учитывать налоговую нагрузку, связанную как с покупкой, так и с владением и продажей жилья. В этом материале рассмотрим ключевые налоги, связанные с недвижимостью в Польше, а также актуальные ставки и особенности для физических лиц.
— Налог при покупке недвижимости: налог на гражданско-правовые сделки (PCC)
При покупке вторичной недвижимости (у частного лица) покупатель обязан уплатить PCC в размере 2% от стоимости объекта.
Пример: квартира за €100 000 — налог составит €2 000.
Если объект приобретается на первичном рынке (у застройщика), PCC не уплачивается, однако взимается НДС (обычно 8% или 23% в зависимости от типа жилья и площади).
До 150 м² для квартиры или 300 м² для дома — 8% НДС
Свыше этих лимитов — 23% НДС на часть, превышающую
Покупка сопровождается нотариальными расходами: оформление сделки, внесение в земельный реестр, регистрационные сборы. Средняя сумма дополнительных расходов – около 2–4% от стоимости.
— Налог на недвижимость (Podatek od nieruchomości)
Это ежегодный местный налог, который платит каждый владелец. Он определяется на уровне гмины (муниципалитета) и зависит от площади недвижимости.
Максимальные ставки в 2025 году (устанавливаются ежегодно Министерством финансов Польши):
Квартиры и дома: до 1,15 злотых за м² (≈ €0,27)
Земельные участки под жилье: до 0,70 злотых за м² (≈ €0,16)
Пример: квартира площадью 60 м² в Варшаве → налог ~ €16 в год.
Важно: в небольших городах ставка ниже, в столице — ближе к максимальной.
— Налог на доход от аренды
Если недвижимость сдается в аренду, доход подлежит налогообложению. Физические лица могут выбрать одну из схем:
Рыночная ставка (общая шкала НДФЛ): 12% до 120 000 злотых дохода в год и 32% на превышение (2025 г.)
Фиксированная ставка (ryczałt): 8,5% при доходе до 100 000 злотых и 12% на превышение
Режим ryczałt популярен среди мелких арендодателей, особенно для краткосрочной аренды.
— Налог на прирост капитала (при продаже)
При продаже недвижимости ранее, чем через 5 лет с момента ее приобретения, возникает обязанность уплатить 19% налога на прирост капитала от прибыли.
Исключения:
Налог не уплачивается, если продавец владел жильем 5 и более лет.
Освобождение также доступно, если вся сумма будет направлена на покупку нового жилья или строительство в течение 3 лет.
— Прочие расходы и сборы
Содержание недвижимости: коммунальные платежи, взносы на ремонт и управление (особенно в ЖК)
Сбор за вывоз мусора: устанавливается муниципалитетом, зависит от количества жильцов
Плата за услуги управляющей компании: от 2 до 4 злотых/м² в месяц (0,5–1 €/м²)
Польская система налогообложения недвижимости — умеренная и относительно прозрачная. Особое внимание следует уделить налогу PCC при покупке и обязательствам по уплате налога на прирост капитала при продаже. Для иностранных инвесторов и релокантов важно заранее учитывать совокупную налоговую нагрузку при планировании покупки или аренды.
relocation.com.ua рекомендует проконсультироваться с польским налоговым консультантом или адвокатом перед сделкой, чтобы избежать неожиданных расходов и оптимизировать налоговые последствия.
Премьер-министр Украины Юлия Свириденко связала начатый ранее аудит государственных расходов с дерегуляцией и введенным мораторием на вмешательство в работу бизнеса.
«В экономике мы дали старт реализации решения СНБО о моратории для правоохранителей на проверки бизнеса. Бизнес ожидает от правительства ощутимых шагов по дерегуляции. Поэтому начинаем аудит всех государственных расходов.
Планируем значительное сокращение бюрократических процедур», — написала Свириденко в Facebook в воскресенье утром.
Она также сообщила, что сейчас проводит встречи с каждым министром и нарабатывает с ними конкретные планы, которые войдут в программу действий правительства.
Как сообщалось, 23 июля президент Украины Владимир Зеленский подписал указ о сокращении бюрократических процедур и проведении немедленного аудита государственных расходов, в течение месяца он ожидает от правительства результатов для направления максимум госресурсов на оборону. Он также анонсировал «ощутимые шаги по дерегуляции, чтобы дать больше свободы людям». Соответствующий указ №544/2025 был опубликован на сайте президента.
В тот же день Кабинет министров Украины утвердил план реализации решения Совета национальной безопасности и обороны о моратории на безосновательные проверки и вмешательство в работу бизнеса, среди прочего поручил
Госрегуляторной службе и министерствам в течение месяца подать предложения по дерегуляции и сокращению лишних разрешений. «С 24 июля налоговая и таможня ограничат проверки для предприятий с низким риском. Исключение — высокорисковые отрасли, такие как оборот подакцизных товаров, где необходим контроль», — написала Свириденко в телеграм-канале.
По ее словам, до 21 октября силовые органы должны согласовать действия по выявлению активов под санкциями и обеспечить их возвращение в бюджет — на нужды обороны и восстановления.
«В планах — запуск цифровой системы контроля и ежеквартальный пересмотр эффективности решений», — добавила Свириденко.
Она отметила также, что правительство подготовит изменения в Уголовный процессуальный кодекс (УПК): открывать новые производства в отношении бизнеса смогут только генпрокурор или руководители областного уровня.
Премьер-министр Украины Юлия Свириденко назвала протезирование одной из главных задач украинской социальной политики и анонсировала запуск грантов для производителей бионических протезов.
«Протезирование — сегодня одна из главных задач в сфере социальной политики. Наша задача — сделать так, чтобы каждый, кто в этом нуждается, и военный, и гражданский, получил качественный протез вовремя», — написала Свириденко в Facebook в воскресенье утром.
Она сообщила, что на прошлой неделе провела встречи со специалистами по реабилитации, производителями, руководителями центров. «Мы видим, что многие люди вынуждены ждать протез или сталкиваются с некачественной помощью. Поэтому поставили задачу Минсоцполитики и Министерству здравоохранения определить четкий план урегулирования проблемных вопросов», — написала глава правительства.
Свириденко также посетила украинское производство Esper Bionics и назвала его «примером технологий, реально меняющих жизнь».
«Мы хотим, чтобы этот рынок развивался. Появлялось больше украинских производителей. Поэтому правительство планирует запустить гранты на бионические протезы», — сообщила она.
В августе будут курсировать дополнительные летние поезда, сообщила пресс-служба АО «Укрзализныци».
В частности, поезд № 708/707 Одесса — Винница будет отправляться из Одессы и Винницы 1 и 3 августа.
Поезда № 740/739 Киев — Кривой Рог и № 753/754 Кривой Рог — Киев будут курсировать 31 июля, а также 2, 4, 6, 8, 10 августа.
Поезд № 275/276 Киев — Винница будет отправляться из Киева и Винницы 1 и 3 августа.
В ведомстве сообщили, что на маршрутах будут задействованы купейные вагоны с местами для сидения и призвали внимательно выбирать места и обращать внимание на отметку, что белья в этих поездах не будет.
«Продажа билетов на большинство рейсов открыта на всех официальных ресурсах железной дороги. Билеты на поезда в/из Кривого Рога появятся в продаже уже вскоре», — подчеркнули в ведомстве.
Консорциум государственных Ощадбанка (80%) и Укрэксимбанка (20%) после многих лет борьбы приобрел право собственности на торгово-офисный комплекс «Гулливер» (ТОК Gulliver) в Киеве — один из крупнейших и самых дорогих ТОК в Украине, говорится в сообщении координатора консорциума Ощадбанка в субботу.
«После лет борьбы государственные Ощадбанк и наш Укрэксимбанк получили право собственности на ТРЦ Гулливер в Киеве — как взыскание за долги его бенефициара. Работа команд обоих банков, государства и юридических советников», — написал член наблюдательного совета Укрэксимбанка Александр Бевз в Фейсбуке.
В сообщении банка отмечается, что ТОК Gulliver служил обеспечением выполнения обязательств по кредиту, а процедура взыскания была начата в связи с невыполнением ООО «Три О» — должником, который был владельцем ТОК Gulliver — своих обязательств по кредитному договору.
Член наблюдательного совета Ощадбанка Роза Тапанова отметила, что приватизация этого актива не возможна.
«Управление и продажа», — описала она возможные варианты под постом Бевза.
В свою очередь согласно сообщению Ощадбанка, консорциум предлагает всем арендаторам ТОК Gulliver обратиться к юридическому советнику Ощадбанка Sayenko Kharenko для переоформления договорных отношений и сообщают об отсутствии юридических оснований для осуществления арендных платежей в пользу предыдущего владельца.
ТОК Gulliver в Печерском районе столицы открыт в 2013 году. Его площадь — 151,8 тыс. кв. м. Строительство Gulliver больше всего финансировал Ощадбанк, который предоставил ООО «Три О» $460 млн кредита. Процедура реструктуризации долга по кредитному договору с ипотекой ТОК Gulliver на сумму 18 млрд 176,9 млн грн была завершена в 2020 году.
ТОК Gulliver был передан в управление Нацагентству Украины по вопросам выявления, розыска и управления активами, полученными от коррупционных и других преступлений (АРМА) решением Шевченковского райсуда Киева от 3 июня 2024 года и Киевского апелляционного суда от 25 июня 2024 года по ходатайству Офиса генерального прокурора в рамках уголовного расследования Бюро экономической безопасности (БЭБ) о возможном уклонении от уплаты руководством ТОК почти 146 млн грн налогов. Соответствующее подозрение директору Gulliver БЭБ выдало в мае 2023 года.
АРМА дважды объявляло конкурс на управление ТОК Gulliver, но отклоняло заявки претендентов из-за несоответствия тендерному предложению.
Как отмечала глава АРМА Елена Дума, рыночная стоимость объекта — 7,6 млрд грн согласно оценке, проведенной независимым оценщиком, выбранным на конкурсной основе, а минимальная сумма ожидаемых доходов составляла более 17 млн грн в месяц.
25 июля в офисе Государственной инспекции ядерного регулирования Украины (Госатомрегулирование, ГИАСУ) состоялась официальная передача АО «НАЭК »Энергоатом» разрешительных документов на осуществление организационно-распорядительных функций, связанных с обеспечением ядерной и радиационной безопасности украинских АЭС, а также Централизованного хранилища отработанного ядерного топлива (ЦХОЯТ).
«Этот этап является частью реорганизации компании – изменения формы правления с государственного предприятия в акционерное общество», – сообщили в компании в пятницу.
Лицензии главе «Энергоатома» Петру Котину вручил председатель Госатомрегулирования – главный государственный инспектор по ядерной и радиационной безопасности – Олег Кориков.
Он отметил, что команда ГИАСУ провела инспекционные обследования всех ядерных установок, площадок АЭС и дала положительные заключения о способности «Энергоатома» выполнять требования, нормы и правила по безопасности, а также условия лицензий.
«Получение лицензий на осуществление деятельности в новом статусе подтверждает, что „Энергоатом“ сохраняет полный объем полномочий и обеспечивает бесперебойную работу атомных энергоблоков», – подчеркнул в свою очередь глава «Энергоатома».
Изменения в лицензии были внесены в соответствии с положениями закона «Об акционерном обществе »Национальная атомная энергогенерирующая компания «Энергоатом» и постановления Кабинета министров от 29 декабря 2023 года № 1420 «О создании акционерного общества »Национальная атомная энергогенерирующая компания «Энергоатом».
В настоящее время «Энергоатом» эксплуатирует девять энергоблоков Южноукраинской, Ровенской и Хмельницкой АЭС общей мощностью 7880 МВт. Все они расположены на подконтрольной Украине территории.
Запорожская АЭС с шестью энергоблоками ВВЭР-1000 общей мощностью 6000 МВт после ее оккупации 3-4 марта 2022 года не производит электроэнергию с 11 сентября того же года.
