Кипрские банки и финансовые организации начали усиленную проверку клиентов, получивших гражданство или вид на жительство по инвестиционным программам, в частности по бывшей кипрской программе «золотых паспортов» и действующим схемам резидентства за инвестиции.
Налоговый департамент Республики Кипр 5 июня опубликовал сообщение об ужесточении процедур Due Diligence в рамках стандартов DAC2/CRS. Меры направлены на выявление фактического налогового резидентства клиентов и предотвращение использования инвестиционных паспортов и видов на жительство для сокрытия активов или уклонения от налоговой отчетности.
Новые требования касаются прежде всего клиентов, указывающих налоговое резидентство в странах с инвестиционными программами повышенного риска. Банки должны более тщательно проверять, действительно ли заявленная юрисдикция соответствует реальному «центру жизненных и экономических интересов» клиента.
В рамках проверки финансовые учреждения могут запрашивать у клиентов дополнительную информацию: было ли гражданство или вид на жительство получено через инвестиционную программу, есть ли у клиента право на проживание в других странах, пребывал ли он более 90 дней в других юрисдикциях за последний год и где фактически подавал налоговые декларации.
Для новых клиентов усиленные процедуры применяются с момента публикации уведомления — с 5 июня 2026 года. Для действующих клиентов финансовым организациям отведено до шести месяцев на проведение дополнительной проверки.
Если банк установит, что реальное положение клиента не соответствует заявленному налоговому резидентству, информация о его счетах может быть передана в налоговые органы соответствующей страны через систему автоматического обмена CRS.
ОЭСР ранее отмечала, что программы гражданства и резидентства за инвестиции могут использоваться для обхода правил налоговой прозрачности, если клиент получает формальный статус в одной стране, но фактически живет и ведет экономическую деятельность в другой.
В список юрисдикций, программы которых ОЭСР относит к потенциально рискованным для CRS, входят, в частности, Кипр, ОАЭ, Бахрейн, Антигуа и Барбуда, Доминика, Гренада, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Багамские острова, Барбадос, Сейшелы, Вануату и острова Теркс и Кайкос.
Для рынка недвижимости Кипра это важный сигнал, поскольку инвестиционное резидентство остается одним из факторов спроса на жилье со стороны иностранных покупателей. Действующая программа постоянного резидентства за инвестиции предусматривает вложения от 300 тыс. евро, в частности в недвижимость, однако теперь инвесторам придется быть готовыми к более детальной проверке источников средств, налоговой истории и фактического места проживания.
Кипрская программа гражданства за инвестиции, известная как программа «золотых паспортов», была закрыта в 2020 году после коррупционного скандала и давления со стороны ЕС. Однако у части инвесторов, получивших гражданство ранее, сохранились кипрские документы и банковские счета, что делает их одной из групп повышенного внимания для налоговых и финансовых органов.
Усиление контроля может затруднить обслуживание счетов для части иностранных инвесторов, особенно тех, кто использует несколько резидентств, не ведет прозрачную налоговую отчетность или не может подтвердить источник происхождения средств. При этом для покупателей недвижимости с документально подтвержденными доходами и понятной налоговой историей новые правила не означают автоматического отказа в обслуживании, но повышают требования к комплаенсу.
Кипр остается одним из заметных рынков недвижимости и налогового планирования в Восточном Средиземноморье. Страна входит в ЕС, имеет развитый банковский сектор, низкую ставку корпоративного налога и сохраняет интерес со стороны иностранных покупателей жилья, прежде всего в Лимасоле, Пафосе, Ларнаке и Никосии. Однако после закрытия программы «золотых паспортов» и усиления международного обмена налоговой информацией рынок постепенно переходит от модели быстрых инвестиционных статусов к более строгому комплаенсу и прозрачности происхождения капитала.
