Кипрские банки и финансовые организации начали усиленную проверку клиентов, получивших гражданство или вид на жительство по инвестиционным программам, в частности по бывшей кипрской программе «золотых паспортов» и действующим схемам резидентства за инвестиции.
Налоговый департамент Республики Кипр 5 июня опубликовал сообщение об ужесточении процедур Due Diligence в рамках стандартов DAC2/CRS. Меры направлены на выявление фактического налогового резидентства клиентов и предотвращение использования инвестиционных паспортов и видов на жительство для сокрытия активов или уклонения от налоговой отчетности.
Новые требования касаются прежде всего клиентов, указывающих налоговое резидентство в странах с инвестиционными программами повышенного риска. Банки должны более тщательно проверять, действительно ли заявленная юрисдикция соответствует реальному «центру жизненных и экономических интересов» клиента.
В рамках проверки финансовые учреждения могут запрашивать у клиентов дополнительную информацию: было ли гражданство или вид на жительство получено через инвестиционную программу, есть ли у клиента право на проживание в других странах, пребывал ли он более 90 дней в других юрисдикциях за последний год и где фактически подавал налоговые декларации.
Для новых клиентов усиленные процедуры применяются с момента публикации уведомления — с 5 июня 2026 года. Для действующих клиентов финансовым организациям отведено до шести месяцев на проведение дополнительной проверки.
Если банк установит, что реальное положение клиента не соответствует заявленному налоговому резидентству, информация о его счетах может быть передана в налоговые органы соответствующей страны через систему автоматического обмена CRS.
ОЭСР ранее отмечала, что программы гражданства и резидентства за инвестиции могут использоваться для обхода правил налоговой прозрачности, если клиент получает формальный статус в одной стране, но фактически живет и ведет экономическую деятельность в другой.
В список юрисдикций, программы которых ОЭСР относит к потенциально рискованным для CRS, входят, в частности, Кипр, ОАЭ, Бахрейн, Антигуа и Барбуда, Доминика, Гренада, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Багамские острова, Барбадос, Сейшелы, Вануату и острова Теркс и Кайкос.
Для рынка недвижимости Кипра это важный сигнал, поскольку инвестиционное резидентство остается одним из факторов спроса на жилье со стороны иностранных покупателей. Действующая программа постоянного резидентства за инвестиции предусматривает вложения от 300 тыс. евро, в частности в недвижимость, однако теперь инвесторам придется быть готовыми к более детальной проверке источников средств, налоговой истории и фактического места проживания.
Кипрская программа гражданства за инвестиции, известная как программа «золотых паспортов», была закрыта в 2020 году после коррупционного скандала и давления со стороны ЕС. Однако у части инвесторов, получивших гражданство ранее, сохранились кипрские документы и банковские счета, что делает их одной из групп повышенного внимания для налоговых и финансовых органов.
Усиление контроля может затруднить обслуживание счетов для части иностранных инвесторов, особенно тех, кто использует несколько резидентств, не ведет прозрачную налоговую отчетность или не может подтвердить источник происхождения средств. При этом для покупателей недвижимости с документально подтвержденными доходами и понятной налоговой историей новые правила не означают автоматического отказа в обслуживании, но повышают требования к комплаенсу.
Кипр остается одним из заметных рынков недвижимости и налогового планирования в Восточном Средиземноморье. Страна входит в ЕС, имеет развитый банковский сектор, низкую ставку корпоративного налога и сохраняет интерес со стороны иностранных покупателей жилья, прежде всего в Лимасоле, Пафосе, Ларнаке и Никосии. Однако после закрытия программы «золотых паспортов» и усиления международного обмена налоговой информацией рынок постепенно переходит от модели быстрых инвестиционных статусов к более строгому комплаенсу и прозрачности происхождения капитала.
Министерство внутренних дел Грузии подготовило пакет поправок к миграционному законодательству, который предусматривает ужесточение правил выдачи временных и постоянных видов на жительство для иностранных студентов и супругов граждан Грузии, сообщают грузинские и международные СМИ со ссылкой на МВД страны.
Согласно предложениям, учебный вид на жительство смогут получить только совершеннолетние иностранцы, зачисленные в аккредитованные учебные заведения. Кроме того, срок действия такого вида на жительство не сможет превышать ориентировочную продолжительность учебной программы.
МВД Грузии также предлагает ограничить возможность получения постоянного вида на жительство на основании обучения. Для этого иностранный студент должен будет непрерывно прожить в Грузии 10 лет именно на основании учебного вида на жительство. При этом время проживания в стране до достижения совершеннолетия не будет засчитываться в этот срок.
Отдельные изменения касаются супругов граждан Грузии. Законопроект предусматривает введение нового вида разрешения — вида на жительство для мужа или жены гражданина Грузии. Перед его выдачей специальная комиссия будет проверять подлинность брака, чтобы предотвратить фиктивные браки с целью легализации пребывания в стране.
В случае одобрения изменений новые правила вступят в силу уже с 1 июля 2026 года, а виды на жительство, уже выданные до этой даты, будут действовать до истечения срока их действия.
Ужесточение правил происходит на фоне более широких изменений в миграционной политике Грузии. Ранее страна уже повысила требования для получения вида на жительство через инвестиции в недвижимость, в частности увеличив минимальный порог стоимости объекта.
Для иностранцев, рассматривающих Грузию как страну для обучения, переезда или семейного проживания, изменения будут означать более сложную процедуру легализации и меньше возможностей для автоматического перехода к постоянному проживанию.
Ужесточение правил происходит на фоне более широких изменений в миграционной политике Грузии. С 1 марта 2026 года страна также вводит новые требования для иностранцев, работающих по найму, ведущих бизнес, самозанятых лиц и удаленных работников. Переходный период предусмотрен до 1 января 2027 года.
Для Грузии вопрос миграции стал особенно чувствительным после 2022 года. По данным исследования ISET Policy Institute на основе данных Geostat и пограничной полиции, в 2015–2024 годах наибольший положительный миграционный баланс среди иностранцев в Грузии был зафиксирован в отношении граждан России — 97,09 тыс. человек, Украины — 27,15 тыс., Азербайджана — 14,25 тыс., Турции — 14,24 тыс., Беларуси — 13,54 тыс. и Индии — 13,32 тыс.
В 2022–2024 годах структура миграции заметно изменилась. По данным того же исследования, основными группами иностранных иммигрантов и чистого миграционного прироста стали граждане России, Украины и Беларуси. Их доля в общем количестве иностранных иммигрантов выросла с 32% в 2012–2021 годах до 62% в 2022–2024 годах.
Отдельно изменения касаются украинцев. Ранее Грузия предоставляла гражданам Украины более длительный безвизовый срок пребывания, однако в 2025 году он был сокращен до одного года.
Ранее Грузия уже ужесточила требования для получения вида на жительство через инвестиции в недвижимость, в частности увеличив минимальный порог стоимости объекта.
