Zyprische Banken und Finanzinstitute haben mit einer verstärkten Überprüfung von Kunden begonnen, die im Rahmen von Investitionsprogrammen die Staatsbürgerschaft oder eine Aufenthaltsgenehmigung erhalten haben, insbesondere im Rahmen des ehemaligen zyprischen „Golden-Passport“-Programms und der derzeitigen Aufenthaltsregelungen für Investoren.
Die Steuerbehörde der Republik Zypern veröffentlichte am 5. Juni eine Mitteilung über die Verschärfung der Due-Diligence-Verfahren im Rahmen der DAC2/CRS-Standards. Die Maßnahmen zielen darauf ab, den tatsächlichen Steuerwohnsitz der Kunden zu ermitteln und die Nutzung von Investitionspässen und Aufenthaltsgenehmigungen zur Verschleierung von Vermögenswerten oder zur Steuerhinterziehung zu verhindern.
Die neuen Anforderungen betreffen vor allem Kunden, die ihren steuerlichen Wohnsitz in Ländern mit Investitionsprogrammen mit erhöhtem Risiko angeben. Banken müssen genauer prüfen, ob die angegebene Gerichtsbarkeit tatsächlich dem tatsächlichen „Mittelpunkt der Lebens- und Wirtschaftsinteressen“ des Kunden entspricht.
Im Rahmen der Überprüfung können Finanzinstitute von Kunden zusätzliche Informationen anfordern: ob die Staatsbürgerschaft oder die Aufenthaltsgenehmigung über ein Investitionsprogramm erworben wurde, ob der Kunde ein Aufenthaltsrecht in anderen Ländern besitzt, ob er sich im letzten Jahr länger als 90 Tage in anderen Ländern aufgehalten hat und wo er tatsächlich Steuererklärungen abgegeben hat.
Für Neukunden gelten die verschärften Verfahren ab dem Zeitpunkt der Veröffentlichung der Mitteilung – also ab dem 5. Juni 2026. Für Bestandskunden haben die Finanzinstitute bis zu sechs Monate Zeit, um die zusätzliche Überprüfung durchzuführen.
Stellt die Bank fest, dass die tatsächliche Situation des Kunden nicht mit dem angegebenen Steuerwohnsitz übereinstimmt, können Informationen über seine Konten über das automatische Informationsaustauschsystem CRS an die Steuerbehörden des jeweiligen Landes weitergeleitet werden.
Die OECD hat zuvor darauf hingewiesen, dass Staatsbürgerschafts- und Aufenthaltsprogramme für Investoren dazu genutzt werden können, die Regeln der Steuertransparenz zu umgehen, wenn ein Kunde den formellen Status in einem Land erhält, aber tatsächlich in einem anderen lebt und wirtschaftlich tätig ist.
Zu der Liste der Länder, deren Programme die OECD als potenziell risikobehaftet für das CRS einstuft, gehören insbesondere Zypern, die Vereinigten Arabischen Emirate, Bahrain, Antigua und Barbuda, Dominica, Grenada, St. Kitts und Nevis, St. Lucia, die Bahamas, Barbados, die Seychellen, Vanuatu sowie die Turks- und Caicosinseln.
Für den zyprischen Immobilienmarkt ist dies ein wichtiges Signal, da die Erlangung einer Aufenthaltsgenehmigung durch Investitionen nach wie vor einer der Faktoren ist, die die Nachfrage nach Wohnraum seitens ausländischer Käufer bestimmen. Das derzeitige Programm für eine dauerhafte Aufenthaltsgenehmigung durch Investitionen sieht eine Investition von mindestens 300.000 Euro vor, insbesondere in Immobilien; Investoren müssen sich nun jedoch auf eine genauere Überprüfung der Herkunft der Mittel, der Steuerhistorie und des tatsächlichen Wohnsitzes einstellen.
Das zyprische Programm zur Erlangung der Staatsbürgerschaft durch Investitionen, bekannt als „Golden-Pass-Programm“, wurde 2020 nach einem Korruptionsskandal und Druck seitens der EU eingestellt. Ein Teil der Investoren, die die Staatsbürgerschaft bereits früher erhalten haben, verfügt jedoch weiterhin über zyprische Dokumente und Bankkonten, was sie zu einer der Gruppen macht, die im Fokus der Steuer- und Finanzbehörden stehen.
Die verschärften Kontrollen können die Kontoführung für einen Teil der ausländischen Investoren erschweren, insbesondere für diejenigen, die mehrere Wohnsitze nutzen, keine transparente Steuererklärung vorlegen oder die Herkunft ihrer Gelder nicht nachweisen können. Für Immobilienkäufer mit dokumentiertem Einkommen und einer nachvollziehbaren Steuerhistorie bedeuten die neuen Vorschriften jedoch keine automatische Ablehnung der Kontoführung, sondern erhöhen lediglich die Anforderungen an die Compliance.
Zypern bleibt einer der bedeutendsten Märkte für Immobilien und Steuerplanung im östlichen Mittelmeerraum. Das Land ist EU-Mitglied, verfügt über einen gut entwickelten Bankensektor, einen niedrigen Körperschaftsteuersatz und erfreut sich weiterhin des Interesses ausländischer Immobilienkäufer, vor allem in Limassol, Paphos, Larnaca und Nikosia. Nach der Einstellung des „Golden-Passport“-Programms und der Verschärfung des internationalen Austauschs von Steuerinformationen wandelt sich der Markt jedoch allmählich von einem Modell schneller Investitionsstatus zu strengeren Compliance-Anforderungen und Transparenz hinsichtlich der Herkunft des Kapitals.
