Zyprische Banken und Finanzinstitute haben mit einer verstärkten Überprüfung von Kunden begonnen, die im Rahmen von Investitionsprogrammen die Staatsbürgerschaft oder eine Aufenthaltsgenehmigung erhalten haben, insbesondere im Rahmen des ehemaligen zyprischen „Golden-Passport“-Programms und der derzeitigen Aufenthaltsregelungen für Investoren.
Die Steuerbehörde der Republik Zypern veröffentlichte am 5. Juni eine Mitteilung über die Verschärfung der Due-Diligence-Verfahren im Rahmen der DAC2/CRS-Standards. Die Maßnahmen zielen darauf ab, den tatsächlichen Steuerwohnsitz der Kunden zu ermitteln und die Nutzung von Investitionspässen und Aufenthaltsgenehmigungen zur Verschleierung von Vermögenswerten oder zur Steuerhinterziehung zu verhindern.
Die neuen Anforderungen betreffen vor allem Kunden, die ihren steuerlichen Wohnsitz in Ländern mit Investitionsprogrammen mit erhöhtem Risiko angeben. Banken müssen genauer prüfen, ob die angegebene Gerichtsbarkeit tatsächlich dem tatsächlichen „Mittelpunkt der Lebens- und Wirtschaftsinteressen“ des Kunden entspricht.
Im Rahmen der Überprüfung können Finanzinstitute von Kunden zusätzliche Informationen anfordern: ob die Staatsbürgerschaft oder die Aufenthaltsgenehmigung über ein Investitionsprogramm erworben wurde, ob der Kunde ein Aufenthaltsrecht in anderen Ländern besitzt, ob er sich im letzten Jahr länger als 90 Tage in anderen Ländern aufgehalten hat und wo er tatsächlich Steuererklärungen abgegeben hat.
Für Neukunden gelten die verschärften Verfahren ab dem Zeitpunkt der Veröffentlichung der Mitteilung – also ab dem 5. Juni 2026. Für Bestandskunden haben die Finanzinstitute bis zu sechs Monate Zeit, um die zusätzliche Überprüfung durchzuführen.
Stellt die Bank fest, dass die tatsächliche Situation des Kunden nicht mit dem angegebenen Steuerwohnsitz übereinstimmt, können Informationen über seine Konten über das automatische Informationsaustauschsystem CRS an die Steuerbehörden des jeweiligen Landes weitergeleitet werden.
Die OECD hat zuvor darauf hingewiesen, dass Staatsbürgerschafts- und Aufenthaltsprogramme für Investoren dazu genutzt werden können, die Regeln der Steuertransparenz zu umgehen, wenn ein Kunde den formellen Status in einem Land erhält, aber tatsächlich in einem anderen lebt und wirtschaftlich tätig ist.
Zu der Liste der Länder, deren Programme die OECD als potenziell risikobehaftet für das CRS einstuft, gehören insbesondere Zypern, die Vereinigten Arabischen Emirate, Bahrain, Antigua und Barbuda, Dominica, Grenada, St. Kitts und Nevis, St. Lucia, die Bahamas, Barbados, die Seychellen, Vanuatu sowie die Turks- und Caicosinseln.
Für den zyprischen Immobilienmarkt ist dies ein wichtiges Signal, da die Erlangung einer Aufenthaltsgenehmigung durch Investitionen nach wie vor einer der Faktoren ist, die die Nachfrage nach Wohnraum seitens ausländischer Käufer bestimmen. Das derzeitige Programm für eine dauerhafte Aufenthaltsgenehmigung durch Investitionen sieht eine Investition von mindestens 300.000 Euro vor, insbesondere in Immobilien; Investoren müssen sich nun jedoch auf eine genauere Überprüfung der Herkunft der Mittel, der Steuerhistorie und des tatsächlichen Wohnsitzes einstellen.
Das zyprische Programm zur Erlangung der Staatsbürgerschaft durch Investitionen, bekannt als „Golden-Pass-Programm“, wurde 2020 nach einem Korruptionsskandal und Druck seitens der EU eingestellt. Ein Teil der Investoren, die die Staatsbürgerschaft bereits früher erhalten haben, verfügt jedoch weiterhin über zyprische Dokumente und Bankkonten, was sie zu einer der Gruppen macht, die im Fokus der Steuer- und Finanzbehörden stehen.
Die verschärften Kontrollen können die Kontoführung für einen Teil der ausländischen Investoren erschweren, insbesondere für diejenigen, die mehrere Wohnsitze nutzen, keine transparente Steuererklärung vorlegen oder die Herkunft ihrer Gelder nicht nachweisen können. Für Immobilienkäufer mit dokumentiertem Einkommen und einer nachvollziehbaren Steuerhistorie bedeuten die neuen Vorschriften jedoch keine automatische Ablehnung der Kontoführung, sondern erhöhen lediglich die Anforderungen an die Compliance.
Zypern bleibt einer der bedeutendsten Märkte für Immobilien und Steuerplanung im östlichen Mittelmeerraum. Das Land ist EU-Mitglied, verfügt über einen gut entwickelten Bankensektor, einen niedrigen Körperschaftsteuersatz und erfreut sich weiterhin des Interesses ausländischer Immobilienkäufer, vor allem in Limassol, Paphos, Larnaca und Nikosia. Nach der Einstellung des „Golden-Passport“-Programms und der Verschärfung des internationalen Austauschs von Steuerinformationen wandelt sich der Markt jedoch allmählich von einem Modell schneller Investitionsstatus zu strengeren Compliance-Anforderungen und Transparenz hinsichtlich der Herkunft des Kapitals.
Das georgische Innenministerium hat ein Paket von Änderungen an den Einwanderungsgesetzen vorbereitet, das eine Verschärfung der Regeln für die Erteilung von befristeten und unbefristeten Aufenthaltsgenehmigungen für ausländische Studierende und Ehepartner georgischer Staatsbürger vorsieht, berichten georgische und internationale Medien unter Berufung auf das Innenministerium des Landes.
Den Vorschlägen zufolge können nur volljährige Ausländer, die an akkreditierten Bildungseinrichtungen eingeschrieben sind, eine Aufenthaltsgenehmigung zu Studienzwecken erhalten. Darüber hinaus darf die Gültigkeitsdauer einer solchen Aufenthaltsgenehmigung die voraussichtliche Dauer des Studienprogramms nicht überschreiten.
Das georgische Innenministerium schlägt zudem vor, die Möglichkeit der Erteilung einer dauerhaften Aufenthaltsgenehmigung auf der Grundlage eines Studiums einzuschränken. Dazu muss ein ausländischer Studierender 10 Jahre lang ununterbrochen in Georgien gelebt haben, und zwar ausschließlich auf der Grundlage einer Aufenthaltsgenehmigung für Studienzwecke. Dabei wird die Zeit des Aufenthalts im Land vor Erreichen der Volljährigkeit nicht auf diese Frist angerechnet.
Einzelne Änderungen betreffen Ehepartner georgischer Staatsbürger. Der Gesetzentwurf sieht die Einführung einer neuen Art von Aufenthaltsgenehmigung vor – einer Aufenthaltsgenehmigung für den Ehemann oder die Ehefrau eines georgischen Staatsbürgers. Vor der Erteilung wird eine spezielle Kommission die Echtheit der Ehe überprüfen, um Scheinehen zum Zweck der Legalisierung des Aufenthalts im Land zu verhindern.
Sollten die Änderungen verabschiedet werden, treten die neuen Vorschriften bereits am 1. Juli 2026 in Kraft, während bereits vor diesem Datum ausgestellte Aufenthaltsgenehmigungen bis zum Ablauf ihrer Gültigkeitsdauer gültig bleiben.
Die Verschärfung der Vorschriften erfolgt vor dem Hintergrund umfassenderer Änderungen in der georgischen Migrationspolitik. Zuvor hatte das Land bereits die Anforderungen für den Erhalt einer Aufenthaltsgenehmigung durch Immobilieninvestitionen verschärft, insbesondere durch die Anhebung der Mindestschwelle für den Wert der Immobilie.
Für Ausländer, die Georgien als Land für Studium, Umzug oder Familienaufenthalt in Betracht ziehen, bedeuten die Änderungen ein komplizierteres Legalisierungsverfahren und weniger Möglichkeiten für einen automatischen Übergang zum Daueraufenthalt.
Die Verschärfung der Vorschriften erfolgt vor dem Hintergrund umfassenderer Änderungen in der georgischen Migrationspolitik. Ab dem 1. März 2026 führt das Land zudem neue Anforderungen für Ausländer ein, die als Arbeitnehmer tätig sind, ein Unternehmen führen, selbstständig sind oder als Remote-Mitarbeiter arbeiten. Eine Übergangsfrist ist bis zum 1. Januar 2027 vorgesehen.
Für Georgien ist das Thema Migration seit 2022 besonders heikel geworden. Laut einer Studie des ISET Policy Institute auf der Grundlage von Daten von Geostat und der Grenzpolizei wurde im Zeitraum 2015–2024 der größte positive Migrationssaldo unter Ausländern in Georgien bei russischen Staatsangehörigen verzeichnet – 97.090 Personen, der Ukraine – 27.150, Aserbaidschans – 14.250, der Türkei – 14.240, Weißrusslands – 13.540 und Indiens – 13.320.
In den Jahren 2022–2024 hat sich die Migrationsstruktur deutlich verändert. Nach Angaben derselben Studie bildeten Bürger aus Russland, der Ukraine und Weißrussland die Hauptgruppen der ausländischen Einwanderer und des Nettozuwachses an Einwanderern. Ihr Anteil an der Gesamtzahl der ausländischen Einwanderer stieg von 32 % in den Jahren 2012–2021 auf 62 % in den Jahren 2022–2024.
Besondere Änderungen betreffen die Ukrainer. Zuvor gewährte Georgien ukrainischen Staatsangehörigen eine längere visumfreie Aufenthaltsdauer, doch im Jahr 2025 wurde diese auf ein Jahr verkürzt.
Zuvor hatte Georgien bereits die Anforderungen für den Erhalt einer Aufenthaltsgenehmigung durch Immobilieninvestitionen verschärft, insbesondere durch die Anhebung der Mindestschwelle für den Wert der Immobilie.
Mehr als 244.000 Menschen haben im vergangenen Jahr in Deutschland Asyl beantragt, wobei Bürger aus Syrien die Liste anführten, wie die Associated Press am Mittwoch berichtete.
Die Agentur wies darauf hin, dass laut deutscher Statistik nach Syrern auch Staatsangehörige aus Afghanistan, der Türkei und dem Irak auf der Liste stehen.
Darüber hinaus sind mehr als eine Million ukrainische Staatsangehörige in das Land gekommen, die jedoch keinen Asylantrag stellen müssen, da sie sofort eine befristete Aufenthaltsgenehmigung erhalten.
Nach Angaben Berlins ist die Zahl der Flüchtlinge im Jahr 2022 im Vergleich zu 2021 um 27,9 % gestiegen, insbesondere in den letzten drei Monaten des Jahres 2022.
Die deutsche Innenministerin Nancy Feser sagte, dass die Regierung versuche, die Flüchtlinge so schnell wie möglich in das Leben an ihrem neuen Wohnort zu integrieren, wozu Deutschunterricht und viele andere Maßnahmen ergriffen würden. Gleichzeitig wies sie darauf hin, dass die deutschen Behörden alles tun, um abgelehnte Asylbewerber so schnell wie möglich aus dem Land abzuschieben.
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