Francia tiene uno de los sistemas fiscales más complejos y con más niveles de imposición, que abarca tanto a las personas jurídicas como a los empresarios individuales. Veamos los principales impuestos aplicables a estas categorías de contribuyentes.
Impuestos aplicables a las personas jurídicas
1) Impuesto sobre Sociedades (Impôt sur les Sociétés, IS):
El tipo normal es del 25% sobre los beneficios de las empresas. Existe un tipo reducido del 15% que se aplica a los primeros 38 120 euros de beneficios para las pequeñas y medianas empresas con un volumen de negocios anual inferior a 7,63 millones de euros.
Algunas empresas pueden elegir entre tributar por el sistema del impuesto sobre la renta (Impôt sur le Revenu, IR) o por el del impuesto de sociedades (IS), en función de su forma jurídica y estructura de capital.
2) Impuesto sobre el Valor Añadido (Taxe sur la Valeur Ajoutée, TVA), que también está diversificado. El tipo normal es del 20%, y los tipos reducidos son: 10%, 5,5% y 2,1% se aplican a determinados bienes y servicios.
3) Existe también un impuesto denominado contribución económica territorial (Contribution Économique Territoriale, CET). Consta de dos componentes: un impuesto sobre el valor de los bienes inmuebles comerciales (Cotisation Foncière des Entreprises, CFE) y una contribución al valor añadido de las empresas (Cotisation sur la Valeur Ajoutée des Entreprises, CVAE). Los tipos dependen de la ubicación y el volumen de negocios de la empresa; el tipo máximo de la CVAE es del 1,5% para las empresas con un volumen de negocios superior a 50 millones de euros.
4) También existe el llamado impuesto sobre los vehículos de sociedades (Taxe sur les Véhicules de Sociétés, TVS). Grava a las empresas que utilizan vehículos con fines comerciales o empresariales. Los tipos dependen del tipo de vehículo, su antigüedad y las emisiones de CO₂.
Los impuestos para los empresarios individuales (EI) también son bastante complicados.
1) Impuesto sobre la renta (Impôt sur le Revenu, IR) con una escala progresiva del 0% al 45%, en función de los ingresos anuales. La renta de los empresarios individuales se grava en la misma escala que la renta de las personas físicas. Existen varios regímenes fiscales para los empresarios individuales, como el de «microempresario» con un sistema contable y fiscal simplificado.
2) Cotizaciones sociales – los empresarios individuales están obligados a pagar cotizaciones sociales y al seguro de enfermedad, cuyo importe depende del tipo de actividad y del nivel de ingresos.
3) Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Los empresarios individuales deben registrarse como contribuyentes del IVA si su volumen de negocios anual supera determinados umbrales, por ejemplo, 91 900 EUR para el comercio de bienes y 36 800 EUR para los servicios.
Como en casi todos los países del mundo, existe un impuesto sobre bienes inmuebles (Taxe Foncière). Grava a los propietarios de bienes inmuebles, independientemente de su estatus de residencia. Las tasas las determinan las autoridades locales y dependen del valor catastral de la propiedad.
También sigue existiendo un impuesto sobre la residencia (Taxe d’Habitation), que grava a las personas que viven en bienes inmuebles a partir del 1 de enero del año de referencia. Este impuesto se está suprimiendo gradualmente para la mayoría de los hogares; se espera que la transición completa se complete en los próximos años.
El impuesto de lujo o Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) grava a las personas físicas cuyos bienes inmuebles en Francia estén valorados en más de 1,3 millones de euros. Existe una escala progresiva del 0,5% al 1,5% del valor de la propiedad.
El sistema fiscal francés se caracteriza por un alto grado de progresividad y diversidad de impuestos, lo que exige una cuidadosa planificación y contabilidad a la hora de hacer negocios. Se recomienda consultar con asesores fiscales profesionales para garantizar el cumplimiento de los requisitos legales vigentes y optimizar la carga fiscal.
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El sistema fiscal de los Países Bajos es muy variado. Veamos brevemente algunas de sus características.
Los impuestos para las personas jurídicas son los siguientes
1) Impuesto de sociedades (CIT):
El tipo oscila entre el 19% para los beneficios de hasta 200.000 euros y el 25,8% para los de más de 200.000 euros.
Hay una serie de peculiaridades: las empresas residentes tributan por los ingresos globales, mientras que las no residentes sólo tributan por los ingresos procedentes de fuentes situadas en los Países Bajos. En determinadas condiciones, los dividendos y las plusvalías pueden quedar exentos de tributación en virtud de la exención por participación sustancial.
2) El impuesto sobre el valor añadido (IVA) oscila entre el tipo normal del 21% y un tipo reducido del 9% (aplicable a determinados bienes y servicios) e incluso un tipo cero del 0% (para las exportaciones y algunos casos específicos). Cabe señalar que los empresarios están obligados a registrarse como contribuyentes del IVA y a presentar declaraciones trimestrales.
3) Impuesto sobre los dividendos, con un tipo del 15% retenido sobre los dividendos pagados a los accionistas. El tipo puede reducirse o anularse de conformidad con los convenios internacionales de doble imposición.
4) Impuesto sobre las plusvalías: las ganancias derivadas de la venta de activos de capital suelen incluirse en la base imponible y tributan al tipo normal del impuesto de sociedades.
5) No hay que olvidar las cotizaciones a la seguridad social de los empleados. Los empresarios están obligados a retener y pagar las cotizaciones a la seguridad social y la asistencia sanitaria de todos sus empleados.
En Holanda, el sistema fiscal permite darse de alta como empresario privado. En este caso, el empresario estará sujeto al impuesto sobre la renta, cuyo tipo es del 9,32% para los ingresos de hasta 38.098 EUR (incluida la cotización a la seguridad social del 27,65%, el tipo total es del 36,97%), del 36,97% para los ingresos de 38.098 EUR a 75.518 EUR, y los ingresos superiores a 75.518 EUR anuales tributan a un tipo del 49,50%.
Los empresarios individuales también deben pagar cotizaciones a la seguridad social y a la sanidad, cuyo importe depende de sus ingresos. Las empresas unipersonales deben registrarse como contribuyentes del IVA y presentar declaraciones trimestrales de impuestos, de forma similar a las personas jurídicas.
También existe un impuesto sobre bienes inmuebles, por el que los propietarios pagan un impuesto anual cuyo importe depende del valor catastral y es fijado por las autoridades locales.
El impuesto de sucesiones y donaciones se aplica a los receptores de herencias o donaciones, con tipos que dependen del grado de parentesco y del valor de los bienes recibidos.
En general, el sistema fiscal neerlandés se caracteriza por tipos progresivos y una gran variedad de impuestos, lo que requiere un enfoque cuidadoso de la planificación fiscal. Se recomienda consultar periódicamente a asesores fiscales profesionales para garantizar el cumplimiento de los requisitos legales vigentes.
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Según un estudio realizado por la empresa sociológica Active Group en colaboración con el centro analítico Experts Club, un número significativo de ucranianos ha recurrido a los laboratorios médicos en los últimos dos años. En particular, los laboratorios médicos privados desempeñan un papel importante en el sector sanitario, ya que cada vez más personas recurren a ellos para obtener servicios médicos rápidos y de alta calidad.
Los 10 laboratorios médicos privados más visitados de Ucrania son los siguientes:
1. Synevo: el 39,5% de los encuestados afirma haber utilizado los servicios de este laboratorio. Synevo es el líder indiscutible del mercado, lo que se explica por su amplia red de laboratorios en todo el país, su moderno equipamiento y el alto nivel de confianza de la población. Synevo es conocido por su accesibilidad y una amplia gama de servicios que satisfacen las necesidades tanto de los ciudadanos de a pie como de los profesionales de la medicina.
2. «Dila»: el 15,5% de los encuestados ha visitado este laboratorio. «Dila» también ocupa una posición fuerte en el mercado debido a la alta calidad de sus servicios, en particular la precisión de los análisis y la rapidez del servicio. El laboratorio desarrolla activamente métodos de diagnóstico innovadores, lo que atrae a los consumidores que buscan soluciones médicas modernas.
3. «Eskulab»: el 9,3% de los ucranianos eligen este laboratorio. «Eskulab» ha reforzado su posición gracias a su cobertura regional, especialmente en las regiones occidentales de Ucrania. Un factor importante de su popularidad es la disponibilidad de servicios en lugares remotos, lo que hace que el laboratorio sea conveniente para una gran parte de la población.
4. Invivo – El 6,1% de los encuestados ha utilizado los servicios de este laboratorio. Invivo es conocido por su enfoque individualizado para cada cliente, lo que contribuye a su popularidad entre los pacientes que valoran la calidad y la comodidad. Un aspecto importante de su éxito es el cómodo sistema de obtención de resultados y la alta precisión de los análisis.
5. «DniproLab»: el 4,8% de los encuestados eligió este laboratorio. DniproLab ocupa una posición fuerte en las regiones central y oriental del país. Los principales factores que garantizan su popularidad son la prontitud de los resultados y el precio asequible.
6. «Median» – El 2,5% de los visitantes utilizaron los servicios de “Median”. Este laboratorio es conocido por la precisión de sus análisis y la introducción de modernos métodos de diagnóstico. A pesar de su menor escala en comparación con los líderes del mercado, Median ofrece servicios de alta calidad que atraen a los pacientes que valoran la profesionalidad.
7. «Medlab»: el 4,5% de los encuestados ha utilizado este laboratorio. «Medlab» ofrece un servicio de calidad e instalaciones modernas para los pacientes, lo que lo hace popular entre quienes buscan servicios médicos fiables a un precio razonable.
8. Laboratorio de ADN – El 2,3% de los encuestados eligió este laboratorio. Su especialización en pruebas y diagnósticos genéticos ayuda al laboratorio a atraer clientes que necesitan servicios tan especializados.
9. «Unimed» – El 2,3% de los encuestados prefirió “Unimed”. Este laboratorio atrae a los clientes por su comodidad y la posibilidad de obtener los resultados rápidamente y sin colas. Esto proporciona una experiencia positiva a los pacientes que valoran la comodidad y el tiempo.
10. «New Diagnostics»: el 2% de los encuestados eligió este laboratorio. Está especializado en pruebas precisas y rápidas, lo que lo hace atractivo para los clientes que necesitan diagnósticos fiables.
En general, los laboratorios más visitados son los que ofrecen una amplia gama de servicios, equipos modernos y garantizan una gran precisión de los resultados. Al mismo tiempo, los precios siguen siendo un factor importante, ya que el 69,8% de los encuestados afirma que es necesario reducir el coste de los servicios, el 31,8% la exactitud de los resultados, el 15,2% la rapidez del servicio, el 12,5% las condiciones del laboratorio y el 11,8% la amabilidad del personal. La competencia entre laboratorios ayuda a mejorar la calidad del servicio y a reducir el coste de los servicios, lo que repercute positivamente en el mercado sanitario general de Ucrania.
La encuesta se realizó en julio mediante entrevistas individuales. En el estudio participaron 600 encuestados.
Según Andriy Yeremenko, fundador de la empresa de investigación Active Group, el aumento del número de laboratorios médicos privados en Ucrania indica un incremento sistemático de la demanda de sus servicios. Al mismo tiempo, la competencia entre laboratorios repercute positivamente en la calidad y el coste de los análisis.
Predice que el mercado seguirá desarrollándose en el futuro, lo que facilitará la apertura de nuevos laboratorios y la mejora de los existentes. Esto, a su vez, aumentará la competencia, lo que reducirá aún más los precios y mejorará la calidad de los servicios médicos.
Por su parte, Maksim Urakin, fundador del centro de información y análisis Experts Club, subrayó que la encuesta confirma la tendencia al aumento de la demanda de servicios privados de laboratorio médico entre los ucranianos.
«Los datos de la encuesta indican un aumento de la confianza en el sector médico privado y en sus capacidades. Al mismo tiempo, el alto nivel de competencia en el mercado anima a los laboratorios a innovar, mejorar la precisión de los diagnósticos y el servicio al cliente. Esta tendencia es una señal positiva para todos los participantes en el mercado, ya que mejorar la calidad de los servicios médicos y hacerlos accesibles a más personas contribuye a la mejora general de la salud de la población ucraniana», opina el fundador de Experts Club.
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