Los bancos y las entidades financieras chipriotas han comenzado a realizar una verificación más rigurosa de los clientes que han obtenido la ciudadanía o un permiso de residencia a través de programas de inversión, en particular el antiguo programa chipriota de «pasaportes dorados» y los actuales regímenes de residencia por inversión.
El Departamento de Hacienda de la República de Chipre publicó el 5 de junio un comunicado sobre el refuerzo de los procedimientos de diligencia debida (Due Diligence) en el marco de las normas DAC2/CRS. Las medidas tienen por objeto determinar la residencia fiscal efectiva de los clientes y evitar el uso de pasaportes de inversión y permisos de residencia para ocultar activos o eludir la declaración de impuestos.
Los nuevos requisitos se refieren principalmente a los clientes que indican su residencia fiscal en países con programas de inversión de alto riesgo. Los bancos deben verificar con mayor atención si la jurisdicción declarada se corresponde realmente con el «centro de intereses vitales y económicos» del cliente.
En el marco de la verificación, las entidades financieras pueden solicitar a los clientes información adicional: si la ciudadanía o el permiso de residencia se obtuvieron a través de un programa de inversión, si el cliente tiene derecho de residencia en otros países, si ha permanecido más de 90 días en otras jurisdicciones durante el último año y dónde ha presentado efectivamente sus declaraciones de impuestos.
Para los nuevos clientes, los procedimientos reforzados se aplicarán a partir de la publicación del aviso, es decir, a partir del 5 de junio de 2026. Para los clientes actuales, las entidades financieras disponen de un plazo de hasta seis meses para llevar a cabo la verificación adicional.
Si el banco determina que la situación real del cliente no se corresponde con la residencia fiscal declarada, la información sobre sus cuentas podrá transmitirse a las autoridades fiscales del país correspondiente a través del sistema de intercambio automático CRS.
La OCDE ha señalado anteriormente que los programas de ciudadanía y residencia a cambio de inversiones pueden utilizarse para eludir las normas de transparencia fiscal si el cliente obtiene un estatus formal en un país, pero en realidad vive y desarrolla su actividad económica en otro.
La lista de jurisdicciones cuyos programas la OCDE considera potencialmente de riesgo para el CRS incluye, en particular, a Chipre, los Emiratos Árabes Unidos, Baréin, Antigua y Barbuda, Dominica, Granada, San Cristóbal y Nieves, Santa Lucía, las Islas Bahamas, Barbados, las Seychelles, Vanuatu y las Islas Turcas y Caicos.
Para el mercado inmobiliario de Chipre, se trata de una señal importante, ya que la residencia por inversión sigue siendo uno de los factores que impulsan la demanda de vivienda por parte de compradores extranjeros. El programa vigente de residencia permanente por inversión prevé una inversión mínima de 300 000 euros, en particular en el sector inmobiliario; sin embargo, ahora los inversores deberán estar preparados para una verificación más exhaustiva del origen de los fondos, el historial fiscal y el lugar de residencia real.
El programa chipriota de ciudadanía por inversión, conocido como el programa de «pasaportes dorados», se cerró en 2020 tras un escándalo de corrupción y la presión ejercida por la UE. Sin embargo, algunos de los inversores que obtuvieron la ciudadanía anteriormente conservan documentos chipriotas y cuentas bancarias, lo que los convierte en uno de los grupos objeto de mayor atención por parte de las autoridades fiscales y financieras.
El endurecimiento de los controles puede complicar la gestión de las cuentas para algunos inversores extranjeros, especialmente aquellos que tienen varias residencias, no mantienen una contabilidad fiscal transparente o no pueden confirmar el origen de los fondos. No obstante, para los compradores de inmuebles con ingresos documentados y un historial fiscal claro, las nuevas normas no suponen una denegación automática de la gestión de cuentas, sino que elevan los requisitos de cumplimiento normativo.
Chipre sigue siendo uno de los mercados más destacados de inmuebles y planificación fiscal en el Mediterráneo Oriental. El país forma parte de la UE, cuenta con un sector bancario desarrollado, un tipo impositivo bajo para las empresas y sigue despertando el interés de los compradores extranjeros de viviendas, sobre todo en Limassol, Pafos, Lárnaca y Nicosia. Sin embargo, tras el cierre del programa de «pasaportes dorados» y el refuerzo del intercambio internacional de información fiscal, el mercado está pasando gradualmente de un modelo de estatus de inversión rápida a uno de mayor rigor en materia de cumplimiento normativo y transparencia sobre el origen del capital.
