Los bancos y las entidades financieras chipriotas han comenzado a realizar una verificación más rigurosa de los clientes que han obtenido la ciudadanía o un permiso de residencia a través de programas de inversión, en particular el antiguo programa chipriota de «pasaportes dorados» y los actuales regímenes de residencia por inversión.
El Departamento de Hacienda de la República de Chipre publicó el 5 de junio un comunicado sobre el refuerzo de los procedimientos de diligencia debida (Due Diligence) en el marco de las normas DAC2/CRS. Las medidas tienen por objeto determinar la residencia fiscal efectiva de los clientes y evitar el uso de pasaportes de inversión y permisos de residencia para ocultar activos o eludir la declaración de impuestos.
Los nuevos requisitos se refieren principalmente a los clientes que indican su residencia fiscal en países con programas de inversión de alto riesgo. Los bancos deben verificar con mayor atención si la jurisdicción declarada se corresponde realmente con el «centro de intereses vitales y económicos» del cliente.
En el marco de la verificación, las entidades financieras pueden solicitar a los clientes información adicional: si la ciudadanía o el permiso de residencia se obtuvieron a través de un programa de inversión, si el cliente tiene derecho de residencia en otros países, si ha permanecido más de 90 días en otras jurisdicciones durante el último año y dónde ha presentado efectivamente sus declaraciones de impuestos.
Para los nuevos clientes, los procedimientos reforzados se aplicarán a partir de la publicación del aviso, es decir, a partir del 5 de junio de 2026. Para los clientes actuales, las entidades financieras disponen de un plazo de hasta seis meses para llevar a cabo la verificación adicional.
Si el banco determina que la situación real del cliente no se corresponde con la residencia fiscal declarada, la información sobre sus cuentas podrá transmitirse a las autoridades fiscales del país correspondiente a través del sistema de intercambio automático CRS.
La OCDE ha señalado anteriormente que los programas de ciudadanía y residencia a cambio de inversiones pueden utilizarse para eludir las normas de transparencia fiscal si el cliente obtiene un estatus formal en un país, pero en realidad vive y desarrolla su actividad económica en otro.
La lista de jurisdicciones cuyos programas la OCDE considera potencialmente de riesgo para el CRS incluye, en particular, a Chipre, los Emiratos Árabes Unidos, Baréin, Antigua y Barbuda, Dominica, Granada, San Cristóbal y Nieves, Santa Lucía, las Islas Bahamas, Barbados, las Seychelles, Vanuatu y las Islas Turcas y Caicos.
Para el mercado inmobiliario de Chipre, se trata de una señal importante, ya que la residencia por inversión sigue siendo uno de los factores que impulsan la demanda de vivienda por parte de compradores extranjeros. El programa vigente de residencia permanente por inversión prevé una inversión mínima de 300 000 euros, en particular en el sector inmobiliario; sin embargo, ahora los inversores deberán estar preparados para una verificación más exhaustiva del origen de los fondos, el historial fiscal y el lugar de residencia real.
El programa chipriota de ciudadanía por inversión, conocido como el programa de «pasaportes dorados», se cerró en 2020 tras un escándalo de corrupción y la presión ejercida por la UE. Sin embargo, algunos de los inversores que obtuvieron la ciudadanía anteriormente conservan documentos chipriotas y cuentas bancarias, lo que los convierte en uno de los grupos objeto de mayor atención por parte de las autoridades fiscales y financieras.
El endurecimiento de los controles puede complicar la gestión de las cuentas para algunos inversores extranjeros, especialmente aquellos que tienen varias residencias, no mantienen una contabilidad fiscal transparente o no pueden confirmar el origen de los fondos. No obstante, para los compradores de inmuebles con ingresos documentados y un historial fiscal claro, las nuevas normas no suponen una denegación automática de la gestión de cuentas, sino que elevan los requisitos de cumplimiento normativo.
Chipre sigue siendo uno de los mercados más destacados de inmuebles y planificación fiscal en el Mediterráneo Oriental. El país forma parte de la UE, cuenta con un sector bancario desarrollado, un tipo impositivo bajo para las empresas y sigue despertando el interés de los compradores extranjeros de viviendas, sobre todo en Limassol, Pafos, Lárnaca y Nicosia. Sin embargo, tras el cierre del programa de «pasaportes dorados» y el refuerzo del intercambio internacional de información fiscal, el mercado está pasando gradualmente de un modelo de estatus de inversión rápida a uno de mayor rigor en materia de cumplimiento normativo y transparencia sobre el origen del capital.
El Ministerio del Interior de Georgia ha elaborado un paquete de enmiendas a la legislación migratoria que prevé el endurecimiento de las normas para la concesión de permisos de residencia temporales y permanentes a estudiantes extranjeros y cónyuges de ciudadanos georgianos, según informan medios de comunicación georgianos e internacionales citando al Ministerio del Interior del país.
Según las propuestas, solo podrán obtener un permiso de residencia por estudios los extranjeros mayores de edad matriculados en centros educativos acreditados. Además, la vigencia de dicho permiso de residencia no podrá exceder la duración estimada del programa de estudios.
El Ministerio del Interior de Georgia también propone restringir la posibilidad de obtener un permiso de residencia permanente por motivos de estudios. Para ello, el estudiante extranjero deberá haber residido de forma ininterrumpida en Georgia durante 10 años precisamente en virtud de un permiso de residencia por estudios. No obstante, el tiempo de residencia en el país hasta alcanzar la mayoría de edad no se computará en dicho plazo.
Algunas modificaciones se refieren a los cónyuges de ciudadanos georgianos. El proyecto de ley prevé la introducción de un nuevo tipo de permiso: el permiso de residencia para el marido o la mujer de un ciudadano georgiano. Antes de su expedición, una comisión especial verificará la autenticidad del matrimonio, con el fin de evitar matrimonios ficticios destinados a legalizar la estancia en el país.
En caso de que se aprueben los cambios, las nuevas normas entrarán en vigor a partir del 1 de julio de 2026, y los permisos de residencia ya expedidos antes de esa fecha seguirán vigentes hasta que caduquen.
El endurecimiento de las normas se produce en el contexto de cambios más amplios en la política migratoria de Georgia. Anteriormente, el país ya había endurecido los requisitos para obtener un permiso de residencia mediante inversiones inmobiliarias, en particular aumentando el umbral mínimo del valor del inmueble.
Para los extranjeros que consideran a Georgia como un país para estudiar, reubicarse o vivir en familia, los cambios supondrán un procedimiento de legalización más complejo y menos oportunidades para la transición automática a la residencia permanente.
El endurecimiento de las normas se produce en el contexto de cambios más amplios en la política migratoria de Georgia. A partir del 1 de marzo de 2026, el país también introducirá nuevos requisitos para los extranjeros que trabajen por cuenta ajena, dirijan un negocio, sean autónomos o teletrabajen. Se prevé un período de transición hasta el 1 de enero de 2027.
Para Georgia, la cuestión de la migración se ha vuelto especialmente delicada a partir de 2022. Según un estudio del ISET Policy Institute basado en datos de Geostat y de la policía fronteriza, entre 2015 y 2024 el mayor saldo migratorio positivo entre los extranjeros en Georgia se registró en el caso de los ciudadanos de Rusia —97 090 personas—, Ucrania —27 150—, Azerbaiyán —14 250—, Turquía —14 240—, Bielorrusia —13 540— e India —13 320—.
Entre 2022 y 2024, la estructura migratoria cambió notablemente. Según los datos del mismo estudio, los principales grupos de inmigrantes extranjeros y de crecimiento migratorio neto pasaron a ser los ciudadanos de Rusia, Ucrania y Bielorrusia. Su proporción en el total de inmigrantes extranjeros aumentó del 32 % en el periodo 2012-2021 al 62 % en el periodo 2022-2024.
Los cambios afectan especialmente a los ucranianos. Anteriormente, Georgia concedía a los ciudadanos de Ucrania un permiso de estancia sin visado de mayor duración, pero en 2025 se redujo a un año.
Anteriormente, Georgia ya había endurecido los requisitos para obtener un permiso de residencia mediante inversiones inmobiliarias, en particular aumentando el umbral mínimo del valor del inmueble.
