Según informa Fixygen, el Ministerio de Hacienda alemán ha elaborado un proyecto de reforma fiscal sobre los criptoactivos que prevé la introducción, a partir de 2027, de un tipo impositivo del 25 % sobre las ganancias derivadas de la venta de bitcoins, Ethereum y otras criptomonedas, independientemente del tiempo que se haya mantenido el activo.
El proyecto de referencia correspondiente se encuentra en una fase inicial de coordinación dentro del Gobierno federal, según informó el Handelsblatt el 9 de septiembre, citando un documento al que ha tenido acceso la publicación. En la actualidad, Alemania sigue siendo una de las jurisdicciones europeas más atractivas para los inversores privados a largo plazo en criptomonedas. Según la normativa vigente, las ganancias derivadas de la venta de criptoactivos que hayan estado en propiedad durante más de un año, por regla general, no están sujetas al impuesto sobre la renta. Si el activo se vende en los 12 meses siguientes a su compra, la ganancia se considera una operación privada de venta de bienes y se grava según el tipo impositivo individual del contribuyente. Este procedimiento ha sido confirmado por las aclaraciones oficiales del Ministerio de Hacienda alemán del 6 de marzo de 2025.
El nuevo modelo debería cambiar radicalmente este enfoque. Se propone trasladar los criptoactivos de la categoría de transacciones privadas de bienes a la de rendimientos del capital y gravarlos de forma análoga a las ganancias derivadas de operaciones con acciones. El tipo básico del Abgeltungsteuer será del 25 %. Teniendo en cuenta el impuesto solidario, la carga fiscal efectiva podría alcanzar el 26,375 %, sin contar el posible impuesto eclesiástico.
Las normas propuestas se aplicarían únicamente a las criptomonedas adquiridas a partir del 31 de diciembre de 2026. En el caso del bitcoin, el ethereum y otros activos adquiridos con anterioridad, se prevé mantener el régimen fiscal vigente.
El proyecto de ley prevé que las nuevas normas entren en vigor el 1 de enero de 2027. No obstante, está previsto que la retención automática del impuesto por parte de los servicios alemanes de criptomonedas no se introduzca hasta el 1 de enero de 2028, con el fin de dar tiempo a las plataformas para adaptar sus sistemas de contabilidad.
El Ministerio de Hacienda calcula que el cambio de normativa aportará al presupuesto unos 160 millones de euros en ingresos fiscales adicionales en 2028. En los años siguientes, la cantidad debería ir en aumento y, según los cálculos del ministerio, alcanzar unos 350 millones de euros en 2030.
La reforma elimina de hecho la principal ventaja fiscal de la tenencia a largo plazo de criptomonedas en Alemania. Ya no bastará con que el inversor mantenga bitcoins o ethereums durante más de un año para que las ganancias obtenidas por su venta queden totalmente exentas de impuestos.
No obstante, aún no se ha tomado una decisión definitiva. El proyecto del Ministerio de Hacienda se encuentra en una fase inicial de coordinación interministerial, tras la cual el documento deberá someterse a un examen más detallado por parte del Gobierno, el Bundestag y el Bundesrat.
Por otra parte, Alemania ya está reforzando la transparencia fiscal de las operaciones con activos digitales. En noviembre de 2025, el Bundestag aprobó la aplicación de la directiva europea DAC8, que obliga a los proveedores de servicios de criptomonedas a transmitir a las autoridades fiscales información sobre determinadas operaciones de sus clientes.
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