Фактические поступления в общий фонд государственного бюджета по налогам и сборам, контролируемым Государственной налоговой службой Украины (ГНС), по итогам января-декабря 2025 года составили 1 трлн 246 млрд грн, что больше прошлогоднего показателя на 20,2% или 209,3 млрд грн, говорится в публикации на сайте учреждения.
По данным ГНС, несмотря на повышение плановых показателей в течение года более чем на 100 млрд грн, годовой план поступлений выполнен на 97,4%.
По словам и.о. главы ГНС Леси Карнаух, приведенным в сообщении, стабильное перевыполнение показателей в течение первого полугодия создало необходимый финансовый запас, что позволило избежать значительных недопоступлений в конце года.
Отмечается, что в структуре основных источников наполнения бюджета за 12 месяцев 2025 года наибольшую долю обеспечил налог и сбор на доходы физических лиц, поступления от которого составили 362,9 млрд грн. Налог на добавленную стоимость (с учетом бюджетного возмещения) принес бюджету 306,5 млрд грн, а налог на прибыль предприятий — 284,7 млрд грн. Кроме того, поступления от акцизного налога составили 163,9 млрд грн, тогда как рентные платежи обеспечили 48,4 млрд грн.
Отдельно Карнаух подчеркнула динамику бюджетного возмещения НДС, общая сумма которого за год достигла 179,6 млрд грн. При этом ежемесячный показатель возмещения в течение года был не ниже 13 млрд грн.
«Сегодня бизнесу значительные финансовые ресурсы приходится переориентировать, вкладывать в восстановление и релокацию. Благодарна каждому, кто не сдается», — подчеркнула и.о. главы ГНС.
Она также добавила, что выполнение показателей в условиях войны, обстрелов и энергетических вызовов является результатом ответственности каждого налогоплательщика.
Украинские банки в 2026 году будут платить налог на прибыль по повышенной вдвое ставке – 50%.
Соответствующий закон (№14097) о внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно особенностей налогообложения банков налогом на прибыль в 2026 году Верховная Рада приняла в среду 272 голосами при необходимом минимуме в 226 голосов, передает корреспондент агентства «Интерфакс-Украина».
По словам первого заместителя профильного финансового парламентского комитета Ярослава Железняка, налог по такой ставке банки будут платить ежеквартально в следующем году и в первом квартале 2027-го, поэтому это должно принести бюджету дополнительно 15-23 млрд грн в 2026 году и около 5 млрд грн – в 2027-м.
Это уже третье с начала полномасштабного вторжения России повышение налога для банков до 50%, но первые два раза – в 2023-м и 2024 году – Рада принимала это решение задним числом – осенью.
Совет по финансовой стабильности (РФС) на заседании 30 октября отметил системные риски, которые может создать введение 50%-ной ставки налога на прибыль банков с 2026 года.
«Повышение ставки налогообложения банков до 50% создает риски ограничения кредитования экономики и ослабления финансовой устойчивости в военное время», – подчеркнули в РФС.
Члены совета также отметили, что ожидаемый фискальный эффект от повышения ставки до 50% может оказаться значительно ниже публично озвученных расчетов.
Среди других рисков РФС назвал возможное осложнение приватизации банков с государственной долей, невыполнение отдельными учреждениями программ капитализации в определенные сроки, сложности со своевременным выполнением требований к достаточности капитала в соответствии с нормами ЕС, риск нарушения обязательств, предусмотренных Меморандумом с МВФ, а также снижение стимулов к детенизации экономики.
Нацбанк также отметил, что банки и финансовые компании и без этого имеют повышенный по сравнению с остальной экономикой уровень налогообложения прибыли – 25% против 18%.
Банки Украины за 10 месяцев 2025 года, по данным НБУ, получили 131,7 млрд грн чистой прибыли, что на 4,9% больше по сравнению с аналогичным периодом 2024 года, и уплатили на 2,1% больше налога на прибыль – 34,7 млрд грн.
АО «Укрнафта» за январь-сентябрь 2025 года уплатило государству 22,5 млрд грн налогов и 5 млрд грн дивидендов, сообщило общество в понедельник со ссылкой на и.о. председателя правления компании Юрия Ткачука.
«Спасибо всей 20-тысячной команде «Укрнафты» — людям, которые обеспечивают стабильность добычи, развитие сети, научные исследования и внедрение инноваций даже в самых сложных условиях», — отметил он.
АО «Укрнафта» — крупнейшая нефтедобывающая компания Украины, является оператором крупнейшей национальной сети АЗК — UKRNAFTA. В 2024 году компания вступила в управление активами Glusco. В 2025 году завершила сделку с Shell Overseas Investments BV о покупке сети Shell в Украине. В целом оперирует 663 АЗК.
Компания реализует комплексную программу восстановления деятельности и обновления формата автозаправочных станций своей сети. С февраля 2023 года выпускает собственные топливные талоны и карточки «NAFTAКарта», реализуемые юридическим и физическим лицам через ООО «Укрнафта-Постач».
Крупнейшим акционером «Укрнафты» является НАК «Нафтогаз Украины» с долей 50%+1 акция. В ноябре 2022 года ставка Верховного главнокомандующего ВСУ приняла решение о передаче государству доли корпоративных прав компании, принадлежавших частным владельцам, которой сейчас управляет Минобороны.
Более 28 тысяч самозанятых лиц зарегистрировано сейчас в Украине по данным Государственной налоговой службы. Это рекордный показатель за последние 5 лет. С начала полномасштабной самозанятых стало больше на 1,1 тысячи. Более 292 млн грн налога уже уплатили специалисты, ведущие независимую профессиональную деятельность, за первые пять месяцев 2025 года. Больше всего таких специалистов в Киеве, Днепропетровской и Одесской областях.
28,3 тыс. специалистов, осуществляющих независимую профессиональную деятельность — то есть самозанятых — зарегистрировано в Украине по состоянию на начало июня 2025 года. Это юристы, частные преподаватели, переводчики, архитекторы, нотариусы, психологи, художники, ученые, врачи и другие специалисты, которые не имеют статуса ФОПа, но работают самостоятельно.
Это рекордный показатель за последние пять лет. Пик количества таких специалистов ранее фиксировали в ноябре 2021 года — 27,9 тысячи. Однако уже в декабре их количество сократилось на 700 человек, после этого показатель снова начал расти, хотя и с паузой в первые месяцы полномасштабного вторжения. С начала полномасштабной количество самозанятых профессионалов выросло на 1,1 тысячи — примерно на 4%.
Стоит отметить, что только в Едином реестре адвокатов сейчас насчитывается более 71 тысячи специалистов. Впрочем, не все из них оформлены как самозанятые, а, например, могут работать в адвокатских бюро или объединениях, или работать как ФЛП.
Больше всего таких специалистов работает в Киеве — 4,2 тыс. человек. Следуют Днепропетровщина — 2,5 тыс. и Одесская область — 2,4 тыс.
292,29 млн грн налогов уплатили в бюджет самозанятые за первые пять месяцев 2025 года. Это на 33% больше, чем за аналогичный период прошлого года. Стоит отметить, что в Херсонской, Волынской и Киевской областях сумма уплаченных налогов выросла почти вдвое. Всего 603,16 млн грн налогов уплатили такие специалисты за прошлый 2024 год. Это в 1,6 раза больше, чем в 2023 году и в 1,2 раза больше, чем до начала полномасштабной.
Лидерами по объемам уплаченных налогов являются Киев — 140,5 млн грн (23% общей суммы), Львовщина — 49,8 млн грн (8%) и Днепропетровщина — 49,6 млн грн (8%). Однако, если во Львовской области эту сумму уплатили 1,3 тыс. человек, то в Днепропетровской — 2,5 тыс. самозанятых уплатили практически ту же сумму.
38 тыс. грн налогов, в среднем, уплатил один самозанятый на Львовщине за 2024 год. В Киеве — 33 тыс. грн, в Винницкой области — 31 тыс. грн. Самые низкие средние суммы — на Луганщине, Донетчине и Херсонщине.
Впрочем, эти расчеты условны — точную оценку дать невозможно, ведь неизвестно, сколько из лиц, которые засвидетельствованы как самозанятые, реально работают и получают доход.
Стоит отметить, что независимые профессионалы составляют лишь 1,4% всех самозанятых лиц в Украине (вместе с ФОПами). Доля их налоговых поступлений — всего 0,6% от общей суммы, уплаченной самозанятыми.
Банки регулярно проверяют статус своих клиентов по самозанятости — это важно для оценки финансового профиля, налогообложения и соответствия регуляторным требованиям.
Опендатабот предлагает сервис, который позволяет проверить, является ли человек предпринимателем или самозанятым лицом, а также получить соответствующую выписку.
Контекст
Напомним, что в апреле Кабинет Министров одобрил законопроект о внедрении международного автоматического обмена информацией о доходах, полученных через цифровые платформы. Он предусматривает налогообложение доходов самозанятых, полученных от деятельности на цифровых платформах вроде Uklon, Bolt, OLX, Prom, Rozetka и т.д.
https://opendatabot.ua/analytics/self-employed
Фиксированный налог на недвижимость показывает большую эффективность для развития громад, чем паевой взнос, который был отменен законом №132-IX для проектов, строительство по которым начато после 1 января 2021 года, сообщила агентству «Интерфакс-Украина» глава парламентского комитета по вопросам организации государственной власти, местного самоуправления, регионального развития и градостроительства Елена Шуляк.
Шуляк, одна из авторов закона №132-IX, подчеркнула, что громады уже на этапе отмены паевых взносов имели компенсаторную альтернативу, а именно фиксированный налог на недвижимость. Этот инструмент имеет значительно более высокий потенциал для решения инфраструктурных задач, его легче администрировать, и имеет значительно меньше коррупционных рисков, чем паевой взнос.
«Фактически доля долевого участия в доходах местных бюджетов была очень малой — около 1%. На строительство новых детских садов, школ и другой инфраструктуры эти средства не использовались, а их целевое назначение не контролировалось. Итак, у нас есть налог на недвижимость. Не скажу, что это универсальный компенсатор, но сейчас мы видим, что по цифрам он уже превышает в разы», — сообщила Шуляк.
По ее данным, в 2020 году по этому налогу местные бюджеты получили 5,7 млрд, в 2021-м — 7,8 млрд грн, в 2022-м — 7,1 млрд грн даже несмотря на войну, 2023 год — 9,1 млрд грн, 2024 год — 10,7 млрд грн, 2025 год (по состоянию на сейчас) — 4,3 млрд грн.
«По паевым взносам мы видим следующие цифры: в 2020 году поступления средств паевого участия составили 1,4 млрд грн, в 2021-м — 572 млн грн, в 2022-м — 134 млн грн, 2023 — снова 134 млн грн, в 2024-м — 199 млн грн, в текущем году (по состоянию на сейчас) — 159 млн грн», — приводит данные для сравнения глава комитета.
Шуляк отметила, что долевое участие как инструмент давно было неэффективным, и именно поэтому его отменили на уровне закона. Однако, по ее словам, это не означает, что общины не имеют права защищать свои интересы в суде, когда речь идет о случаях, подпадающих под действие старого законодательства.
«Действительно, отдельные общины, в частности Киев, остаются активными в юридических спорах относительно долевого участия. Речь идет о ситуациях, когда объекты получили разрешения до 2020 года, но были завершены позже. В таких случаях правовым основанием для исков чаще всего служит ст.1212 Гражданского кодекса Украины — о безосновательно сохраненном имуществе. Что касается других общин, то у нас пока нет централизованной статистики по количеству исков», — сообщила она.
При этом, по ее мнению, если договор относительно уплаты паевого участия не был заключен до момента действия закона о его отмене, то такие начисления являются безосновательными.
Говоря о проектах, где за это время сменились участники, Шуляк отметила, что если новый заказчик строительства осуществляет строительство в соответствии с разрешением на выполнение строительных работ, выданного предыдущему заказчику до 1 января 2021 года, то основания для неуплаты им паевого участия нет. Но если разрешение на выполнение строительных работ он получил позже этой даты, то долевое участие не уплачивается.
«Если заказчик строительства реализует совершенно новый проект — по функционалу и т.д., — то в этом случае целесообразнее прекратить действие предыдущего разрешения и получить новое. Таким образом, новое разрешение будет получено после 1 января 2021 года, и заказчик строительства не будет иметь никаких обязательств по уплате паевого участия», — рекомендует Шуляк.
Черногория — одна из самых доступных стран Европы по стоимости недвижимости и одна из самых простых в юридическом оформлении покупки для иностранцев. В последние годы она стала особенно популярной среди граждан стран СНГ и ЕС благодаря мягкому климату, морю, перспективам роста цен и лояльной налоговой политике. Однако при покупке квартиры или дома важно понимать, с какими налогами и сборами придется столкнуться.
Основные налоги при покупке недвижимости в Черногории
Ставка: 3% от рыночной стоимости объекта, определенной налоговой службой (не всегда совпадает с ценой в договоре).
Налог уплачивается единовременно, в течение 15 дней после заключения сделки и подачи документов в налоговую инспекцию.
Ставка: 21%, уже включена в цену по договору.
В этом случае налог на передачу собственности (3%) не взимается.
Налог на владение недвижимостью
Ставка устанавливается муниципалитетами и обычно составляет от 0,1% до 1% от кадастровой стоимости (зависит от местоположения, типа и состояния недвижимости).
Например:
Квартира в Будве или Которе — около 0,25–0,5%
Объекты на побережье и в туристических зонах облагаются налогом по более высокой ставке
Налог уплачивается раз в год, обычно до конца марта.
Важно: за просрочку начисляется пеня.
Дополнительные расходы
Аренда недвижимости: налоги для владельца
Если недвижимость сдается в аренду, владелец обязан:
Получить разрешение на краткосрочную аренду в муниципалитете.
Вести учет гостей и платить налог:
Фиксированный налог на доход от аренды — 9%.
Плюс туристический сбор с каждого гостя — около €1 за ночь.
С 2024 года активно проверяется соблюдение этих требований (внедрение электронных систем учета).
Пример
Квартира в Будве за €150 000, купленная у частного лица:
Налог на передачу собственности: 3% = €4 500
Годовой налог на недвижимость (0,4%): €600
Нотариус + регистрационные сборы: ~€1 000
В случае аренды: налог на доход — 9% от прибыли
Черногория предлагает относительно простую и предсказуемую налоговую систему в сфере недвижимости. Единовременный налог при покупке — 3% или 21% (в новостройке), ежегодный налог — низкий. Аренда облагается умеренным налогом, но требует соблюдения формальностей.
Источник: http://relocation.com.ua/property-taxes-in-montenegro-what-buyers-need-to-know/
