Кіпрські банки та фінансові організації розпочали посилену перевірку клієнтів, які отримали громадянство або посвідку на проживання за інвестиційними програмами, зокрема за колишньою кіпрською програмою «золотих паспортів» та чинними схемами резидентства за інвестиції.
Податковий департамент Республіки Кіпр 5 червня опублікував повідомлення про посилення процедур Due Diligence в рамках стандартів DAC2/CRS. Заходи спрямовані на виявлення фактичного податкового резидентства клієнтів та запобігання використанню інвестиційних паспортів і посвідки на проживання для приховування активів або ухилення від податкової звітності.
Нові вимоги стосуються насамперед клієнтів, які вказують податкове резидентство в країнах з інвестиційними програмами підвищеного ризику. Банки повинні уважніше перевіряти, чи дійсно заявлена юрисдикція відповідає реальному «центру життєвих та економічних інтересів» клієнта.
У рамках перевірки фінансові установи можуть запитувати у клієнтів додаткову інформацію: чи було громадянство або посвідку на проживання отримано через інвестиційну програму, чи є у клієнта право проживання в інших країнах, чи перебував він понад 90 днів в інших юрисдикціях за останній рік і де фактично подавав податкові декларації.
Для нових клієнтів посилені процедури застосовуються з моменту публікації повідомлення — з 5 червня 2026 року. Для діючих клієнтів фінансовим організаціям відведено до шести місяців на проведення додаткової перевірки.
Якщо банк встановить, що реальне становище клієнта не відповідає заявленому податковому резидентству, інформація про його рахунки може бути передана до податкових органів відповідної країни через систему автоматичного обміну CRS.
ОЕСР раніше зазначала, що програми громадянства та резидентства за інвестиції можуть використовуватися для обходу правил податкової прозорості, якщо клієнт отримує формальний статус в одній країні, але фактично живе і веде економічну діяльність в іншій.
До списку юрисдикцій, програми яких ОЕСР відносить до потенційно ризикованих для CRS, входять, зокрема, Кіпр, ОАЕ, Бахрейн, Антигуа і Барбуда, Домініка, Гренада, Сент-Кітс і Невіс, Сент-Люсія, Багамські острови, Барбадос, Сейшели, Вануату та острови Теркс і Кайкос.
Для ринку нерухомості Кіпру це важливий сигнал, оскільки інвестиційне резидентство залишається одним із факторів попиту на житло з боку іноземних покупців. Чинна програма постійного резидентства за інвестиції передбачає вкладення від 300 тис. євро, зокрема в нерухомість, однак тепер інвесторам доведеться бути готовими до більш детальної перевірки джерел коштів, податкової історії та фактичного місця проживання.
Кіпрська програма громадянства за інвестиції, відома як програма «золотих паспортів», була закрита у 2020 році після корупційного скандалу та тиску з боку ЄС. Однак у частини інвесторів, які отримали громадянство раніше, збереглися кіпрські документи та банківські рахунки, що робить їх однією з груп підвищеної уваги для податкових і фінансових органів.
Посилення контролю може ускладнити обслуговування рахунків для частини іноземних інвесторів, особливо тих, хто використовує кілька резидентств, не веде прозору податкову звітність або не може підтвердити джерело походження коштів. При цьому для покупців нерухомості з документально підтвердженими доходами та зрозумілою податковою історією нові правила не означають автоматичної відмови в обслуговуванні, але підвищують вимоги до комплаєнсу.
Кіпр залишається одним із помітних ринків нерухомості та податкового планування у Східному Середземномор’ї. Країна входить до ЄС, має розвинений банківський сектор, низьку ставку корпоративного податку та зберігає інтерес з боку іноземних покупців житла, насамперед у Лімасолі, Пафосі, Ларнаці та Нікосії. Однак після закриття програми «золотих паспортів» та посилення міжнародного обміну податковою інформацією ринок поступово переходить від моделі швидких інвестиційних статусів до більш жорсткого комплаєнсу та прозорості походження капіталу.
Міністерство внутрішніх справ Грузії підготувало пакет поправок до міграційного законодавства, який передбачає посилення правил видачі тимчасових і постійних дозволів на проживання для іноземних студентів та подружжя громадян Грузії, повідомляють грузинські та міжнародні ЗМІ з посиланням на МВС країни.
Згідно з пропозиціями, навчальний дозвіл на проживання зможуть отримати лише повнолітні іноземці, зараховані до акредитованих навчальних закладів. Крім того, термін дії такого дозволу на проживання не зможе перевищувати орієнтовну тривалість навчальної програми.
МВС Грузії також пропонує обмежити можливість отримання постійного дозволу на проживання на підставі навчання. Для цього іноземний студент повинен буде безперервно прожити в Грузії 10 років саме на підставі навчального дозволу на проживання. При цьому час проживання в країні до досягнення повноліття не зараховуватиметься до цього терміну.
Окремі зміни стосуються подружжя громадян Грузії. Законопроект передбачає введення нового виду дозволу — посвідки на проживання для чоловіка або дружини громадянина Грузії. Перед його видачею спеціальна комісія перевірятиме фактичність шлюбу, щоб запобігти фіктивним шлюбам з метою легалізації перебування в країні.
У разі схвалення змін нові правила набудуть чинності вже з 1 липня 2026 року, а дозволи на проживання, вже видані до цієї дати, діятимуть до закінчення терміну їх дії.
Посилення правил відбувається на тлі більш широких змін у міграційній політиці Грузії. Раніше країна вже підвищила вимоги для отримання посвідки на проживання через інвестиції в нерухомість, зокрема збільшивши мінімальний поріг вартості об’єкта.
Для іноземців, які розглядають Грузію як країну для навчання, релокації або сімейного проживання, зміни означатимуть складнішу процедуру легалізації та менше можливостей для автоматичного переходу до постійного проживання.
Посилення правил відбувається на тлі більш широких змін у міграційній політиці Грузії. З 1 березня 2026 року країна також вводить нові вимоги для іноземців, які працюють за наймом, ведуть бізнес, самозайнятих осіб та віддалених працівників. Перехідний період передбачено до 1 січня 2027 року.
Для Грузії питання міграції стало особливо чутливим після 2022 року. За даними дослідження ISET Policy Institute на основі даних Geostat та прикордонної поліції, у 2015–2024 роках найбільший позитивний міграційний баланс серед іноземців у Грузії було зафіксовано щодо громадян Росії — 97,09 тис. осіб, України — 27,15 тис. , Азербайджану — 14,25 тис., Туреччини — 14,24 тис., Білорусі — 13,54 тис. та Індії — 13,32 тис.
У 2022–2024 роках структура міграції помітно змінилася. За даними того ж дослідження, головними групами іноземних іммігрантів та чистого міграційного приросту стали громадяни Росії, України та Білорусі. Їхня частка у загальній кількості іноземних іммігрантів зросла з 32% у 2012–2021 роках до 62% у 2022–2024 роках.
Окремо зміни стосуються українців. Раніше Грузія надавала громадянам України більш тривалий безвізовий термін перебування, проте у 2025 році його було скорочено до одного року.
Раніше Грузія вже підвищила вимоги для отримання посвідки на проживання через інвестиції в нерухомість, зокрема збільшивши мінімальний поріг вартості об’єкта.
