Business news from Ukraine

Испания имеет многоуровневую систему налогообложения, включающую государственные, региональные и муниципальные налоги. Рассмотрим основные налоги, действующие в стране на конец 2024 года — начало 2025 года.

Начнем с налогов для физических лиц:

Подоходный налог (IRPF) — применяется прогрессивная шкала ставок, состоящая из федеральной и региональной частей. Федеральная (центральная) часть ставок включает:

• 9,5% — на доход до €12 450;
• 12% — на доход от €12 451 до €20 200;
• 15% — на доход от €20 201 до €35 200;
• 18,5% — на доход от €35 201 до €60 000;
• 22,5% — на доход от €60 001 до €300 000;
• 24,5% — на доход свыше €300 000.

Региональные власти устанавливают дополнительные ставки, которые могут варьироваться в зависимости от автономного сообщества.

Налог на прирост капитала вариативен, прибыль от продажи недвижимости и других активов облагается налогом по ставкам:

• 19% — на прибыль до €6 000;
• 21% — на прибыль от €6 001 до €50 000;
• 23% — на прибыль от €50 001 до €200 000;
• 27% — на прибыль от €200 001 до €300 000;
• 28% — на прибыль свыше €300 000.

Налог на недвижимость (IBI): Ежегодный налог, ставка которого варьируется от 0,4% до 1,1% от кадастровой стоимости объекта, в зависимости от муниципалитета.

Налог на богатство — применяется к лицам с чистыми активами, превышающими определенный порог, с прогрессивными ставками от 0,2% до 3,5%, в зависимости от региона.

Налоги для юридических лиц:

Корпоративный налог на прибыль (Impuesto sobre Sociedades): Стандартная ставка составляет 25%. Для малых предприятий с оборотом менее €1 млн предусмотрена пониженная ставка в 23%. Новые компании могут применять ставку 15% в течение первых двух лет прибыльной деятельности.

Налог на добавленную стоимость (IVA):

• Стандартная ставка — 21%;
• Пониженная ставка — 10% (применяется к определенным товарам и услугам, таким как продукты питания и транспорт);
• Суперпониженная ставка — 4% (применяется к основным продуктам питания, книгам и лекарствам).

Другие налоги и сборы:

Налог на наследство и дарение: Применяются прогрессивные ставки от 7,65% до 34%, однако ставки и льготы могут значительно отличаться в зависимости от автономного сообщества.

Налог на передачу имущества (ITP): Взимается при покупке подержанной недвижимости, ставка обычно составляет около 6-10% от стоимости объекта, в зависимости от региона.

Социальные взносы: Работодатели и работники обязаны вносить взносы в систему социального обеспечения. Общая ставка для работодателя составляет около 29,9% от заработной платы сотрудника, а для работника — около 6,35%.

Испанская налоговая система характеризуется прогрессивностью и разнообразием налогов, что требует тщательного планирования при ведении бизнеса или проживании в стране. Рекомендуется консультироваться с профессиональными налоговыми консультантами для обеспечения соответствия актуальным требованиям законодательства и оптимизации налоговой нагрузки.

http://relocation.com.ua/osoblyvosti-systemy-opodatkuvannia-v-ispanii/