Державна податкова служба України (ДПС) нагадала про необхідність оподаткування чайових, які отримують працівники ресторанів, кафе, барів та інших закладів сфери обслуговування. Незалежно від способу отримання коштів із таких доходів необхідно сплачувати 18% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та 5% військового збору, повідомила пресслужба відомства 4 листопада 2026 року.
Таким чином, загальне податкове навантаження на чайові становить 23%, а з кожної отриманої 1 тис. грн працівник повинен сплатити державі 230 грн.
У ДПС пояснили, що порядок оподаткування залежить від того, кому саме клієнт перераховує кошти: безпосередньо працівнику чи закладу, який згодом виплачує їх персоналу.
Якщо відвідувач ресторану або кафе залишає чайові через QR-код, який веде на особисту банківську картку офіціанта чи іншого працівника, ці гроші вважаються його особистим доходом.
У такому випадку заклад не виступає податковим агентом, а відповідальність за декларування та сплату податків покладається безпосередньо на отримувача коштів.
Зокрема, працівник повинен самостійно підрахувати загальну суму отриманих протягом року чайових, відобразити її в річній декларації та сплатити відповідні податки.
За роз’ясненням ДПС, доходи у вигляді чайових за 2026 рік необхідно задекларувати до 1 травня 2027 року, а ПДФО та військовий збір сплатити до 1 серпня 2027 року.
Наприклад, якщо працівник ресторану отримав за рік 100 тис. грн чайових безпосередньо на власну банківську картку, сума податкових зобов’язань становитиме 23 тис. грн, зокрема 18 тис. грн ПДФО та 5 тис. грн військового збору. Після сплати податків у його розпорядженні залишиться 77 тис. грн.
Інший порядок застосовується, коли відвідувач сплачує чайові через платіжний термінал ресторану разом з основним рахунком або перераховує їх на банківський рахунок підприємства чи фізичної особи-підприємця.
У цьому випадку заклад повинен відобразити отримані кошти у своєму обліку, а під час їх виплати працівникам утримати та перерахувати до бюджету 18% ПДФО і 5% військового збору.
Працівнику, який отримує такі виплати вже після утримання податків, додатково декларувати їх лише через факт отримання чайових не потрібно.
У податковій службі також звернули увагу на те, що регулярні чайові за надані послуги не можуть вважатися неоподатковуваними подарунками.
Це правило діє навіть у випадках, коли клієнт зазначає в призначенні банківського переказу «подяка», «на каву» або інше подібне формулювання.
Отже, сама назва платежу не змінює його податкового статусу, якщо кошти фактично є винагородою за обслуговування.
ДПС рекомендує працівникам сфери послуг зберігати банківські виписки та вести облік отриманих чайових, щоб наприкінці року правильно визначити суму доходів, які підлягають декларуванню.
При цьому законодавство не вимагає вести окремий спеціальний журнал обліку чайових. Працівник може самостійно фіксувати відповідні надходження із зазначенням дати та суми платежу.
Такий облік також дозволить відокремити чайові від інших переказів на особисту картку, зокрема повернення боргів, переказів від родичів та інших надходжень, які можуть мати інший податковий режим.
Водночас податкова наголошує, що спосіб передачі чайових не впливає на сам обов’язок їх оподаткування. Однакові правила застосовуються як до безготівкових переказів через QR-коди та термінали, так і до чайових, отриманих готівкою.
Для ресторанного бізнесу ключовим питанням залишається організація обліку чайових і визначення відповідальної сторони за сплату податків, тоді як для працівників – необхідність документального підтвердження отриманих доходів.
Водночас повідомлення ДПС від 4 листопада є роз’ясненням чинного порядку оподаткування, а не запровадженням нового окремого податку на чайові.
Джерело: Державна податкова служба України
