Запропонований Міністерством фінансів законопроект «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо реєстрації платників єдиного податку платниками податку на додану вартість», який змінює систему ФОП за рахунок введення для них ПДВ, ліквідує саму філософію спрощеної системи оподаткування, вважає партнер юридичної фірми Barristers Commercial Тарас Онищенко.
“Запропоновані зміни фактично ліквідують саму філософію спрощеної системи оподаткування, яка була створена для підтримки та розвитку середнього класу. Введення ПДВ для мікробізнесу з оборотом в 1 млн грн виглядає як спроба вирішити бюджетні проблеми за рахунок найменш захищених учасників ринку. Хоча Мінфін посилається на вимоги МВФ і необхідність євроінтеграції, реалізація цих змін без істотного підвищення порогу реєстрації може призвести до зникнення легального малого підприємництва як класу«, – сказав він агентству »Інтерфакс-Україна“.
Онищенко зазначив, що єдиним критерієм для обов’язкової реєстрації платником ПДВ стає «поріг доходу в 1 млн грн за останні 12 календарних місяців».
“На практиці це означає, що будь-який підприємець – чи то власник кав’ярні, чи перукар, чи ІТ-фахівець, чи продавець у магазині біля дому – у разі перевищення цього ліміту буде зобов’язаний отримати статус платника ПДВ. Виняток передбачено тільки для вузької категорії е-резидентів. Таким чином, держава планує охопити ПДВ майже весь спектр малого бізнесу, від торгівлі на ринках до надання побутових послуг, що раніше було прерогативою загальної системи оподаткування”, – сказав він.
Експерт зазначив, що «наміри уряду є серйозними і чітко спланованими в часі, зокрема у відповіді на звернення Національної асоціації лобістів України Міністерство фінансів розкрило деталі домовленостей з міжнародними партнерами».
Так, за інформацією Мінфіну, введення ПДВ для «спрощенців» є частиною виконання умов нової 48-місячної програми співпраці з Міжнародним валютним фондом (Extended Fund Facility – EFF), угода за якою на рівні експертів була досягнута 26 листопада 2025 року. Ця програма відкриває доступ до фінансування в розмірі $8,1 млрд.
Графік реформи передбачає, що зміни до Податкового кодексу будуть подані до Верховної Ради в січні 2026 року, а з 1 січня 2027-го вимоги про обов’язкову реєстрацію платниками ПДВ для всіх «спрощенців» з оборотом понад 1 млн грн стануть обов’язковими.
При цьому юрист зазначає, що Мінфін очікує від реформи фіскальний ефект у понад 40 млрд грн додаткових надходжень до бюджету вже в перший рік її дії.
Водночас Онищенко вважає, що в цій ініціативі приховані значно глибші ризики, які можуть нівелювати потенційну фіскальну вигоду.
“Найбільш критичним моментом є сам поріг в 1 млн грн. В умовах поточної інфляції ця сума еквівалентна обороту (не прибутку!) в 83 тис. грн на місяць. Це показник мікробізнесу, який часто ведеться однією особою або сім’єю. Змусити такий бізнес адмініструвати ПДВ – це покласти на нього непомірне адміністративне навантаження«, – пояснює він.
Також експерт прогнозує зростання тінізації економіки і масовий відхід бізнесу в »тінь”.
«Підприємці, чий оборот коливається в межах 1,5-2 млн грн, опиняться перед вибором: або підвищувати ціни на 20% і наймати бухгалтера, втрачаючи конкурентоспроможність, або дробити бізнес на родичів, або переходити на готівкові розрахунки »поза касою”, щоб штучно не перевищувати ліміт в 1 млн. Тоді як великі та середні платники податків, які використовують у своїй роботі «спрощенців», зможуть просто збільшити їх кількість і продовжувати їх використовувати”, – сказав він.
Також із введенням податкових змін Онищенко прогнозує зростання інфляції та подорожчання товарів і послуг для кінцевого споживача. За його оцінками, вартість стрижки, ремонту взуття або кави автоматично зросте мінімум на 20%, що спровокує новий виток інфляції в секторі послуг, а також ці зміни призведуть до збільшення корупційних ризиків.
«Додатково варто врахувати проблему блокування податкових накладних. Якщо сьогодні це головний біль середнього та великого бізнесу, то після реформи заручниками системи можуть стати тисячі дрібних підприємців. Для малого бізнесу зупинка роботи навіть на тиждень через бюрократичні перешкоди може стати фатальною», – підкреслив він.
Онищенко зазначив, що, «хоча Мінфін посилається на вимоги МВФ і необхідність євроінтеграції, реалізація цих змін без істотного підвищення порогу реєстрації може призвести до зникнення легального малого підприємництва як класу».
«Саме тому бізнес-спільноті критично важливо долучитися до обговорення цього законопроекту на сайті Міністерства фінансів, поки він перебуває на стадії консультацій», – наголосив експерт.
Платформа OLX закликає переглянути норми законопроекту №14025 щодо впровадження міжнародного автоматичного обміну інформацією про доходи, отримані через цифрові платформи, і взяти за приклад реалізацію таких правил у країнах Європейського Союзу.
“Згідно із запропонованими нормами, навіть ті, хто продає тільки одну книгу або куртку на рік, будуть змушені платити податок або проходити складну процедуру його повернення через податкову службу. Нові правила істотно ускладнюють просту і безпечну онлайн-торгівлю. Більшість приватних осіб, які продають товари на нашій платформі, просто позбавляються від речей, якими більше не користуються”, – йдеться в заяві платформи.
В OLX розкритикували пропозицію уряду зобов’язати всіх приватних продавців надавати персональні дані платформам, незалежно від обсягу продажів, а також необхідність сплачувати 5% податку на доходи фізичних осіб разом з 5% військового збору, і необхідність вручну повертати податок через податкову службу, якщо річний обсяг продажів не перевищив EUR2 тис. У компанії зазначили, що введення правил призведе до зростання цін для покупців і зростання «тіньових» продажів за межами цифрових платформ.
У компанії зазначили, що повністю підтримують цілі Європейської директиви DAC7 і підкреслили важливість забезпечення податкової прозорості. OLX наполягає на впровадженні вимог цієї директиви так, як це вже успішно зроблено в країнах ЄС.
«У цих (європейських – ІФ-У) державах приватні продавці не підпадають під дію правил, якщо річний обсяг їх продажів не перевищує 2 тис. євро. Зате підприємці, які здійснюють торгівлю через онлайн-платформи, ідентифікуються, а їхні дані відповідально передаються податковим органам», – пояснила платформа.
OLX закликав законодавців провести реальний діалог з ринком щодо норм законопроекту. Платформа в свою чергу готова надати експертні рекомендації щодо кращих міжнародних практик впровадження директиви DAC7, йдеться в заяві.
Як повідомлялося, згідно з урядовим законопроектом, ставка податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) до 5% буде застосовуватися для підзвітних продавців за умови відкриття ними окремого банківського рахунку для надходжень з платформ і відсутності торгівлі підакцизними товарами, а також якщо вони не є самозайнятими, не мають найманих працівників і їхній річний дохід не перевищує 834 мінімальні зарплати (приблизно 6,7 млн грн станом на 1 січня 2025 року). Для всіх, хто не відповідає цим умовам, загальна ставка ПДФО залишається 18%.
Подання урядом законопроекту щодо впровадження автоматичного обміну інформацією про доходи, отримані через цифрові платформи, такі як OLX, Prom, Rozetka, Uklon, Bolt тощо, є умовою програми співпраці з Міжнародним валютним фондом. Уряд у квітні схвалив відповідний документ і подав його до парламенту, але він був підданий критиці через відсутність мінімального бар’єру для застосування.
Прибуток державного Ощадбанку до оподаткування за 2024 рік склав 18,7 млрд грн порівняно із 9,3 млрд грн у 2023 році та 0,6 млрд грн у 2022 році, повідомив банк у прес-релізі у четвер.
Згідно з ним очікується, що сума податку на прибуток та дивідендів, яку Ощадбанк сплатить за результатами роботи в 2024 році до державного бюджету, становитиме 12,2 млрд грн: 9,9 млрд грн податку на прибуток та 2,3 млрд грн дивідендів, що на 5,8 млрд грн більше, ніж 2023 року.
Банк відзначає, що такі результати стали можливими за рахунок нарощення валюти балансу з одночасним розвитком бізнесу. Це сприяло підвищенню чистого процентного доходу Ощаду на 5,5 млрд грн, або 29%.
Окрім цього, робота з проблемними позичальниками та інші заходи з урегулювання проблемної заборгованості допомогли банку розформувати резерви на 2,3 млрд грн.
Згідно з релізом, обсяг чистого кредитного портфеля Ощадбанку за 2024 рік збільшився на 22 млрд грн, або 25% та перевищив позначку 111 млрд грн. Це стало можливим за рахунок активного кредитування як бізнесу (+15,9 млрд грн з початку року), так і фізосіб (+6,1 млрд грн).
Відзначається, що важливим напрямом інвестицій Ощаду були вкладення в державні боргові цінні папери, портфель яких зріс на 72,8 млрд грн (у номіналі), або на 68% з початку 2024 року. Протягом минулого року банк придбав ОВДП на 120 млрд грн, що збільшило його частку ринку з 16,3% до 20,3%, а питома вага в прирості ОВДП по банківській системі досягла 32%.
Ощадбанк також уточнив, що збільшив перерахування податків, зборів та сплачених дивідендів до державного бюджету в 2024 році в тричі – до рекордних 17,2 млрд грн, з яких 10,6 млрд грн – податок на прибуток (у т.ч. 2,9 млрд грн за підсумками 2023 року та 7,7 млрд грн за результатами роботи в 2024 році).
Згідно з даними Національного банку України (НБУ), станом на 1 грудня 2024 року Ощадбанк посідав 2-ге місце (439,37 млрд грн) за загальними активами серед 61 банку країни. Чистий прибуток фінустанови за 11 місяців минулого року становив 12,86 млрд грн.
Італія має складну і багаторівневу систему оподаткування, що включає податки для фізичних і юридичних осіб, а також різні непрямі податки. Розглянемо основні аспекти податкової системи Італії на кінець 2024 року – початок 2025 року.
Податки для фізичних осіб:
Податки для юридичних осіб:
В Італії є також цікавий приклад стимулювання входження в італійське резидентство – фіксований податок для нових резидентів. Іноземці, які переїжджають до Італії, можуть скористатися спеціальним режимом, сплачуючи фіксований податок у розмірі €100 000 на рік на закордонні доходи, що звільняє їх від стандартного прибуткового податку.
2024 року в Італії було проведено податкову реформу, спрямовану на спрощення системи та зниження податкового навантаження для певних категорій громадян. Зокрема, було переглянуто ставки IRPEF і запроваджено додаткові пільги для сімей з дітьми. Італія має угоди про уникнення подвійного оподаткування з більш ніж 100 країнами, що дає змогу уникнути подвійного оподаткування доходів для резидентів і нерезидентів.
Податкова система Італії характеризується прогресивними ставками і безліччю різних податків і зборів. Під час планування переїзду або ведення бізнесу в Італії рекомендується ретельно вивчити актуальні податкові зобов’язання і, за необхідності, звернутися за консультацією до професійних податкових консультантів.
Джерело: http://relocation.com.ua/niuansy-systemy-opodatkuvannia-italii/
Португалія має розвинену і багаторівневу систему оподаткування, що охоплює як фізичних, так і юридичних осіб. Розглянемо основні податки, що діють у країні.
Податки для юридичних осіб включають:
Податки для фізичних осіб:
Інші податки та збори:
Португалія також пропонує спеціальні податкові режими, такі як статус «Нерегулярного резидента» (NHR), що надає пільги для нових резидентів, включно зі зниженими ставками податку на певні види доходів. Податкова система Португалії характеризується прогресивністю і різноманітністю податків, що вимагає ретельного планування при веденні бізнесу або переїзді в країну. Рекомендується консультуватися з професійними податковими консультантами для забезпечення відповідності актуальним вимогам законодавства та оптимізації податкового навантаження.
Джерело: http://relocation.com.ua/analiz-osoblyvostej-systemy-opodatkuvannia-v-portuhalii/
У Хорватії діє багаторівнева система оподаткування, що охоплює як юридичних осіб, так і індивідуальних підприємців (ІП). Розглянемо основні податки, що застосовуються до цих категорій платників податків.
Основні податки для юридичних осіб у Хорватії:
Окремо представлені податки для індивідуальних підприємців (ІП).
Інші податки та збори
Податкова система Хорватії характеризується прогресивністю та розмаїттям податків, що вимагає ретельного планування та обліку при веденні бізнесу.Рекомендується консультуватися з професійними податковими консультантами для забезпечення відповідності актуальним вимогам законодавства та оптимізації податкового навантаження.
Джерело: http://relocation.com.ua/osoblyvosti-systemy-opodatkuvannia-v-khorvatii/
