Іспанія залишається однією з найпопулярніших країн Європи для покупки нерухомості іноземцями. Але, як і в інших країнах ЄС, власність тягне за собою зобов’язання – перш за все податкові. Нижче – короткий і зрозумілий гід по податках на нерухомість в Іспанії для приватних осіб.
Основні податки при купівлі
1. Податок на передачу майна (ITP)
– застосовується при купівлі вторинної нерухомості
– ставка залежить від регіону: від 6% до 11% від кадастрової або ринкової вартості (береться більша з двох)
2. ПДВ (IVA) і гербовий збір (AJD)
– при купівлі нової нерухомості у забудовника:
ПДВ – 10% (для звичайного житла) або 21% (для комерційної нерухомості)
AJD – 0,5–1,5% залежно від регіону
Щорічні податки для власників
1. IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) – податок на нерухоме майно
– обов’язковий для всіх власників
– розраховується на основі кадастрової вартості (valor catastral)
– ставка встановлюється муніципалітетами і коливається від 0,4% до 1,3%
– наприклад, при кадастровій вартості €100 000 податок може становити від €400 до €1 300 на рік
2. Податок на благоустрій території (Basura / Residuos Sólidos)
– по суті, це податок на вивезення сміття
– встановлюється місцевою владою
– від €50 до €200 на рік, залежить від розміру об’єкта та регіону
3. Податок на дохід від нерухомості (IRNR)
– для нерезидентів, які не здають житло в оренду
– оподатковується передбачуваний дохід від володіння нерухомістю (найчастіше 1,1–2% від кадастрової вартості × 19% для ЄС/ЄЕЗ або 24% для інших країн)
4. Податок на орендований дохід
– якщо ви здаєте нерухомість, дохід оподатковується за ставкою:
19% – громадяни ЄС і ЄЕЗ (можна відняти витрати)
24% – інші іноземці (витрати не враховуються)
Інші можливі збори
Муніципальні податки на поліпшення (Contribuciones Especiales) — при будівництві доріг, водопроводу тощо поруч з вашою власністю
Податок на прирост капіталу (Plusvalía Municipal) — при продажу нерухомості, розраховується як прирост кадастрової вартості ділянки
Податок IBI сплачується щорічно, термін залежить від конкретного муніципалітету (зазвичай — з травня по жовтень). Якщо ви не отримаєте повідомлення поштою, це не звільняє від обов’язку сплачувати податок. Рекомендується активувати електронний кабінет платника податків або використовувати банківський автоплатіж. У разі прострочення нараховується пеня, яка може бути значною.
Купівля в Іспанії: регіон має значення
Кожна автономна область Іспанії має свою фіскальну політику. Наприклад:
в Андалусії ITP може становити 7%
в Каталонії — 10%
в Мадриді та Валенсії — пільги для молодих і багатодітних сімей
В останні роки в Іспанії обговорюються реформи в сфері оподаткування нерухомості — зокрема, перегляд кадастрової вартості, а також обмеження на здачу житла туристам у великих містах. Це може вплинути на суми податків у майбутньому.
Іспанія пропонує привабливий ринок нерухомості, але кожен власник зобов’язаний враховувати місцеві податкові зобов’язання. Ставки і правила залежать від статусу власника, типу нерухомості та регіону. Перед купівлею або здачею житла в оренду бажано проконсультуватися з місцевим юристом або податковим консультантом.
Джерело: http://relocation.com.ua/property-taxes-in-spain-an-overview-from-relocation/
Італія — одна з найпривабливіших країн Європи для купівлі нерухомості. Сприятливий клімат, багата історія, розвинена інфраструктура та високий рівень життя приваблюють як інвесторів, так і тих, хто шукає другий будинок на узбережжі або в мальовничому селі. Але перед покупкою важливо розібратися в податковій системі: в Італії податки на нерухомість залежать від безлічі факторів — від місця розташування об’єкта до статусу власника.
Основні податки на нерухомість в Італії
Італійська податкова система в сфері нерухомості включає як разові податки при купівлі, так і щорічні податки на володіння.
Ставка IMU встановлюється місцевими органами влади і коливається від 0,46% до 1,06% від кадастрової вартості об’єкта.
База для розрахунку — це кадастрова вартість (rendita catastale), помножена на коригувальний коефіцієнт (зазвичай 160 або 168), після чого застосовується ставка.
При купівлі у приватної особи:
2% від кадастрової вартості — якщо це первинне житло для покупця-резидента.
9% — якщо це вторинна або інвестиційна нерухомість.
При купівлі у забудовника:
10% ПДВ, плюс фіксовані реєстраційні збори (по 200 євро).
Також сплачуються кадастровий та іпотечний збори — по 50 євро кожен.
Особливості для нерезидентів
Іноземці можуть вільно купувати нерухомість в Італії. Однак є кілька важливих нюансів:
Якщо ви не зареєстровані як резидент, то податок IMU нараховується навіть на єдиний об’єкт.
Майновий статус визначається не громадянством, а фактом реєстрації в муніципалітеті (residenza anagrafica).
Якщо нерухомість здається в оренду, дохід від оренди підлягає обов’язковому декларуванню та оподаткуванню:
за спрощеною схемою cedolare secca — 21%,
або за прогресивною ставкою податку на дохід: від 23% до 43%.
Приклади розрахунку
Квартира в Римі, куплена німецьким громадянином для відпочинку:
Кадастрова вартість: 80 000 євро
IMU за ставкою 1%: близько 1 280 євро на рік
Будинок в Тоскані, здається в оренду:
IMU + TARI: від 1 500 до 2 000 євро на рік
Плюс податок на дохід від оренди: 21% або за шкалою
Висновок
Податкова система Італії в сфері нерухомості вимагає уваги і розрахунків. Основні щорічні витрати — це IMU і TARI, а при купівлі — значні разові збори. У разі оренди або перепродажу — додаткові податки на прибуток. Тому перед угодою рекомендується проконсультуватися з італійським юристом або бухгалтером, щоб уникнути сюрпризів і штрафів.
Джерело: http://relocation.com.ua/property-taxes-in-italy-analysis-by-relocation/
Купівля нерухомості в Сербії – це не тільки вигідне вкладення, а й обов’язок щорічної сплати податку на майно. Причому платити податок повинні всі власники нерухомості – як громадяни Сербії, так і іноземці, незалежно від того, використовується об’єкт чи ні.
Календар платежів
Податок на нерухомість у Сербії виплачується поквартально:
Важливо: у разі прострочення нараховується пеня в розмірі 16,5% річних, а в разі систематичного ухилення можливі штрафні санкції.
Як сплатити податок уперше?
Для нерезидентів Сербії процедура починається з особистого візиту до податкової інспекції. Повідомлення іноземцям не розсилаються автоматично.
Необхідно надати:
Якщо власників декілька
Подача документів має відбуватися одночасно від усіх співвласників. Розрахунок податку залежить від часток:
Податок розраховується на основі оціночної вартості нерухомості і ділиться на кілька категорій:
Джерело: https://t.me/relocationrs/1036
Підприємства групи “Нафтогаз” за січень-квітень 2025 року сплатили 30,3 млрд грн податків, що більше ніж за аналогічний період 2024-го року, коли було сплачено 28,4 млрд грн.
“За квітень 2025 року було сплачено 7,1 млрд грн. З цієї суми до державного бюджету група перерахувала 6,4 млрд грн, до місцевих бюджетів – 692 млн грн”, – повідомила компанія у понеділок.
Як наголосив очільник “Нафтогазу” Роман Чумак, підприємства групи демонструють стабільну динаміку сплати податків, роблячи свій внесок у забезпечення фінансової стійкості країни.
“З початку року група забезпечила 7,6% від усіх податкових надходжень до бюджету”, – зазначив він.
Як повідомлялося, чистий прибуток групи “Нафтогаз” за 2024 рік склав майже 38 млрд грн. Підприємства групи за результатами минулого року сплатили до загального бюджету 88,6 млрд грн. податків, з них 81,8 млрд грн – до державного бюджету, 6,8 млрд грн – до місцевих.
Окрім того, НАК “Нафтогаз України” у 2024 році виплатила державі 15,7 млрд грн дивідендів.
DCH Steel групи DCH бізнесмена Олександра Ярославського, в якій зосереджені гірничо-металургійні активи компанії, у січні-березні поточного року збільшило сплату податків і зборів до бюджетів усіх рівнів на 7,2% порівняно з аналогічним періодом минулого року – до 173,4 млн грн.
Згідно з інформацією у корпоративній газеті DCH Steel у четвер, загальна сума відрахувань рудника “Суха Балка” становить 96,9 млн грн. У структурі платежів найбільшою є сума рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин – 49,3 млн грн. Підприємство сплатило 18,3 млн грн єдиного соціального внеску (ЄСВ), 17,1 млн грн податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), 5 млн грн орендної плати за землю, 4,8 млн грн військового збору.
Внесок Дніпровського металургійного заводу (ДМЗ) склав 76,5 млн грн, у тому числі, 25,2 млн грн – орендна плати за землю, 22,2 млн грн – ЄСВ, 21,1 млн грн – ПДФО, 5,9 млн грн – військовий збір.
Як повідомлялось, ДМЗ у 2024 році скоротив сплату податків на 24,1% до 2023 року – до 498,9 млн грн, рудник “Суха Балка” (Кривий Ріг Дніпропетровської обл.) відрахував 404,5 млн грн податків.
ДМЗ спеціалізується на випуску сталі, чавуну, прокату і виробів із них. Група DCH 1 березня 2018 року підписала договір про купівлю у Evraz ДМЗ.
Рудник “Суха Балка” – одне з провідних підприємств гірничодобувної галузі в Україні. Видобуває залізну руду підземним способом. До його складу входять шахти “Ювілейна” та ім. Фрунзе. Група DCH у травні 2017 року придбала рудник у групи Evraz.
За березень поточного року група “Нафтогаз” сплатила до державного бюджету 11,7 млрд грн, що на 3,4 млрд грн, або на 41%, більше, ніж за аналогічний період 2024 року, повідомила компанія в середу.
“Підприємства “Нафтогазу” продовжують збільшувати суму сплачених податків. За березень 2025 року вони сплатили 11,7 млрд грн, що становить 7,3% від загальних податкових надходжень до державного бюджету України за цей місяць”, – зазначили в групі.
До держбюджету, зокрема, група спрямувала 11,1 млрд грн, ще 575 млн грн було перераховано до місцевих бюджетів.
“Від початку року сума сплачених податків вже перевищила 23,2 млрд грн. Кожен внесок – це важлива складова зміцнення нашої економічної стійкості”, – зазначив очільник “Нафтогазу” Роман Чумак, якого процитовано в повідомленні.
Як повідомлялося, за лютий 2025 року група “Нафтогаз” сплатила 5,8 млрд грн податків, що на 9,4% більше, ніж за аналогічний період 2024 року.
Підприємства групи “Нафтогаз” за підсумками 2024 року сплатили до загального бюджету 88,6 млрд грн податків, з них 81,8 млрд грн – до державного бюджету, 6,8 млрд грн – до місцевих.
Окрім того, НАК “Нафтогаз України” у 2024 році виплатила державі 15,7 млрд грн дивідендів.
