Нідерланди — одна з найстабільніших і найпривабливіших країн Європи для інвестицій у нерухомість. Прозоре законодавство, розвинений ринок, високий попит на оренду роблять цю країну цікавою як для приватних власників, так і для інвесторів. Однак перш ніж придбати квартиру або будинок, важливо зрозуміти, з якими податками доведеться зіткнутися — як при купівлі, так і при подальшому володінні.
Основні податки при купівлі нерухомості в Нідерландах
1. Податок на передачу права власності (Overdrachtsbelasting)
Це основний одноразовий податок при купівлі нерухомості на вторинному ринку.
Стандартна ставка: 10,4% від покупної ціни (діє з 1 січня 2023 року).
Для житла, що купується для власного проживання: ставка 2%.
Для покупців віком до 35 років (які вперше купують житло вартістю до €510 000): ставка може бути 0% (звільнення при виконанні всіх умов).
Зверніть увагу: якщо ви купуєте нерухомість для здачі в оренду, навіть як фізична особа, застосовується ставка 10,4%.
2. ПДВ (BTW)
ПДВ застосовується тільки при купівлі нової нерухомості у забудовника.
Ставка: 21% від вартості об’єкта.
У разі купівлі з ПДВ, податок на передачу права власності (Overdrachtsbelasting) не стягується.
Щорічні податки на нерухомість
1. Муніципальний податок на майно (Onroerendezaakbelasting, OZB)
Цей податок сплачують всі власники нерухомості (як фізичні, так і юридичні особи).
Розрахунок проводиться від оціночної вартості об’єкта (WOZ-waarde), яку щорічно визначає муніципалітет.
Ставка коливається в залежності від міста, зазвичай від 0,035% до 0,12%.
Наприклад, якщо WOZ-вартість будинку — €400 000, податок може становити від €140 до €480 на рік.
2. Waterschapsbelasting — податок на управління водними ресурсами
Нідерланди — країна з активною водною інфраструктурою, тому існує спеціальний податок:
Його сплачують усі власники нерухомості.
Сума залежить від регіону і типу нерухомості, але зазвичай становить від €100 до €400 на рік.
3. Місцеві збори: сміття, каналізація тощо
Власник нерухомості також сплачує ряд місцевих зборів, які варіюються залежно від муніципалітету:
Утилізація відходів (afvalstoffenheffing)
Каналізаційний збір (rioolheffing)
Плата за комунальні послуги
У сукупності вони можуть становити €300–€700 на рік.
Податки при здачі нерухомості в оренду
У Нідерландах орендний дохід оподатковується залежно від податкового «кошика» (box):
У більшості випадків, якщо ви не професійний орендодавець, нерухомість потрапляє в Box 3 (податок на капітал).
Дохід не оподатковується безпосередньо, але оподатковується стан активів (у тому числі ринкова вартість нерухомості).
Ефективна ставка — від 1,2% до 1,71% від чистої вартості активів (після вирахування боргів).
Приклад
Купівля квартири в Амстердамі за €450 000 для власного проживання:
Податок на передачу власності (2%): €9 000
Муніципальний податок (приблизно 0,1% від WOZ): близько €450 на рік
Збори за сміття та каналізацію: €500 на рік
Waterschapsbelasting: €200 на рік
Разом щорічні податки та збори: близько €1 150
Купівля нерухомості в Нідерландах вимагає хорошого розуміння податкової системи. Основний одноразовий податок — 2% або 10,4%, залежно від мети покупки. Далі йдуть щорічні місцеві та водні збори, а також оподаткування в разі оренди. Для грамотної оцінки інвестиції важливо враховувати не тільки ціну покупки, але і довгострокові фіскальні зобов’язання. У разі сумнівів бажано звернутися до місцевого податкового консультанта або нотаріуса.
Хорватія — популярна країна для інвестування в нерухомість на узбережжі Адріатики. Проте, перш ніж купувати квартиру або будинок, варто враховувати не лише вартість самої нерухомості, а й податки при купівлі, реєстраційні збори та щорічне утримання.
Податок на купівлю нерухомості
Ставка: 3 % від оціночної вартості, визначеної місцевим податковим органом.
Хто сплачує: покупець.
Коли сплачується: протягом 30 днів після отримання податкового повідомлення.
Якщо купівля здійснюється у будівельної компанії (новобудова з ПДВ) — податок не сплачується, а замість цього в ціну включено 25 % ПДВ.
Приклад: Купівля вторинної квартири за €200 000 → податок = €6 000.
Реєстраційні витрати
Нотаріус: €200–800 залежно від складності угоди.
Юрист (опціонально): 0,5–1,5 % від вартості об’єкта.
Реєстрація в земельному кадастрі (Ured za katastar): €40–60.
Переклад документів (якщо нерезидент): €50–150.
Щорічний податок на нерухомість (з 2025 року)
З 1 січня 2025 року в Хорватії діє новий податок на житлову нерухомість, що замінив «курортний збір».
Хто має платити?
Власники другої нерухомості, вакантного житла або об’єктів, що здаються короткостроково (менше ніж 10 місяців).
Не стосується житла, яке:
є основним місцем проживання;
здане в довгострокову оренду (10+ місяців на рік);
використовується для с/г цілей, або визнано непридатним для проживання.
Ставка визначається муніципалітетом:
від €0,60 до €8/м² на рік.
При відсутності рішення — автоматично застосовується мінімальна ставка €0,60/м².
Приклад: Квартира площею 70 м² у Спліті → €2/м² → €140/рік
Комунальні витрати
Комунальний збір (комунална накнада):
~€0,3–0,6/м²/місяць;
залежить від міста, району, типу об’єкта.
Плата за вивіз сміття:
€10–25/місяць.
Вода + каналізація:
€1,5–2,5/м³.
Електрика:
середній рахунок для квартири — €40–60/місяць (у міжсезоння).
Інтернет, ТБ:
€25–35/місяць.
Податок на дохід від оренди
Якщо нерухомість здається в оренду:
Фіксований податок + туристичний збір (~€300–500/рік).
Додатково: щорічна реєстрація об’єкта як туристичного (категоризація).
Може виникнути потреба в реєстрації як фізична особа-підприємець (обязкове при доходах вище €40 000/рік).
Податок на приріст капіталу (при продажу)
Якщо ви продаєте нерухомість менше ніж через 2 роки після купівлі → податок 10 % від прибутку.
Після 2 років — звільнення від податку (за умови, що це не комерційна діяльність).
Нерухомість у Хорватії залишається привабливою для інвесторів та покупців з ЄС, України та інших країн. Але з 2025 року обслуговування стало дорожчим через новий щорічний податок. При купівлі варто враховувати як початкові витрати (до 4–5 % додатково до ціни), так і щорічні витрати (від €500+ залежно від площі і використання).
Джерело: http://relocation.com.ua/podatki-na-neruhomist-u-horvatiyi-u-2025-rotsi-analiz-vid-relocation/
Іспанія залишається однією з найпопулярніших країн Європи для покупки нерухомості іноземцями. Але, як і в інших країнах ЄС, власність тягне за собою зобов’язання – перш за все податкові. Нижче – короткий і зрозумілий гід по податках на нерухомість в Іспанії для приватних осіб.
Основні податки при купівлі
1. Податок на передачу майна (ITP)
– застосовується при купівлі вторинної нерухомості
– ставка залежить від регіону: від 6% до 11% від кадастрової або ринкової вартості (береться більша з двох)
2. ПДВ (IVA) і гербовий збір (AJD)
– при купівлі нової нерухомості у забудовника:
ПДВ – 10% (для звичайного житла) або 21% (для комерційної нерухомості)
AJD – 0,5–1,5% залежно від регіону
Щорічні податки для власників
1. IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) – податок на нерухоме майно
– обов’язковий для всіх власників
– розраховується на основі кадастрової вартості (valor catastral)
– ставка встановлюється муніципалітетами і коливається від 0,4% до 1,3%
– наприклад, при кадастровій вартості €100 000 податок може становити від €400 до €1 300 на рік
2. Податок на благоустрій території (Basura / Residuos Sólidos)
– по суті, це податок на вивезення сміття
– встановлюється місцевою владою
– від €50 до €200 на рік, залежить від розміру об’єкта та регіону
3. Податок на дохід від нерухомості (IRNR)
– для нерезидентів, які не здають житло в оренду
– оподатковується передбачуваний дохід від володіння нерухомістю (найчастіше 1,1–2% від кадастрової вартості × 19% для ЄС/ЄЕЗ або 24% для інших країн)
4. Податок на орендований дохід
– якщо ви здаєте нерухомість, дохід оподатковується за ставкою:
19% – громадяни ЄС і ЄЕЗ (можна відняти витрати)
24% – інші іноземці (витрати не враховуються)
Інші можливі збори
Муніципальні податки на поліпшення (Contribuciones Especiales) — при будівництві доріг, водопроводу тощо поруч з вашою власністю
Податок на прирост капіталу (Plusvalía Municipal) — при продажу нерухомості, розраховується як прирост кадастрової вартості ділянки
Податок IBI сплачується щорічно, термін залежить від конкретного муніципалітету (зазвичай — з травня по жовтень). Якщо ви не отримаєте повідомлення поштою, це не звільняє від обов’язку сплачувати податок. Рекомендується активувати електронний кабінет платника податків або використовувати банківський автоплатіж. У разі прострочення нараховується пеня, яка може бути значною.
Купівля в Іспанії: регіон має значення
Кожна автономна область Іспанії має свою фіскальну політику. Наприклад:
в Андалусії ITP може становити 7%
в Каталонії — 10%
в Мадриді та Валенсії — пільги для молодих і багатодітних сімей
В останні роки в Іспанії обговорюються реформи в сфері оподаткування нерухомості — зокрема, перегляд кадастрової вартості, а також обмеження на здачу житла туристам у великих містах. Це може вплинути на суми податків у майбутньому.
Іспанія пропонує привабливий ринок нерухомості, але кожен власник зобов’язаний враховувати місцеві податкові зобов’язання. Ставки і правила залежать від статусу власника, типу нерухомості та регіону. Перед купівлею або здачею житла в оренду бажано проконсультуватися з місцевим юристом або податковим консультантом.
Джерело: http://relocation.com.ua/property-taxes-in-spain-an-overview-from-relocation/
Італія — одна з найпривабливіших країн Європи для купівлі нерухомості. Сприятливий клімат, багата історія, розвинена інфраструктура та високий рівень життя приваблюють як інвесторів, так і тих, хто шукає другий будинок на узбережжі або в мальовничому селі. Але перед покупкою важливо розібратися в податковій системі: в Італії податки на нерухомість залежать від безлічі факторів — від місця розташування об’єкта до статусу власника.
Основні податки на нерухомість в Італії
Італійська податкова система в сфері нерухомості включає як разові податки при купівлі, так і щорічні податки на володіння.
Ставка IMU встановлюється місцевими органами влади і коливається від 0,46% до 1,06% від кадастрової вартості об’єкта.
База для розрахунку — це кадастрова вартість (rendita catastale), помножена на коригувальний коефіцієнт (зазвичай 160 або 168), після чого застосовується ставка.
При купівлі у приватної особи:
2% від кадастрової вартості — якщо це первинне житло для покупця-резидента.
9% — якщо це вторинна або інвестиційна нерухомість.
При купівлі у забудовника:
10% ПДВ, плюс фіксовані реєстраційні збори (по 200 євро).
Також сплачуються кадастровий та іпотечний збори — по 50 євро кожен.
Особливості для нерезидентів
Іноземці можуть вільно купувати нерухомість в Італії. Однак є кілька важливих нюансів:
Якщо ви не зареєстровані як резидент, то податок IMU нараховується навіть на єдиний об’єкт.
Майновий статус визначається не громадянством, а фактом реєстрації в муніципалітеті (residenza anagrafica).
Якщо нерухомість здається в оренду, дохід від оренди підлягає обов’язковому декларуванню та оподаткуванню:
за спрощеною схемою cedolare secca — 21%,
або за прогресивною ставкою податку на дохід: від 23% до 43%.
Приклади розрахунку
Квартира в Римі, куплена німецьким громадянином для відпочинку:
Кадастрова вартість: 80 000 євро
IMU за ставкою 1%: близько 1 280 євро на рік
Будинок в Тоскані, здається в оренду:
IMU + TARI: від 1 500 до 2 000 євро на рік
Плюс податок на дохід від оренди: 21% або за шкалою
Висновок
Податкова система Італії в сфері нерухомості вимагає уваги і розрахунків. Основні щорічні витрати — це IMU і TARI, а при купівлі — значні разові збори. У разі оренди або перепродажу — додаткові податки на прибуток. Тому перед угодою рекомендується проконсультуватися з італійським юристом або бухгалтером, щоб уникнути сюрпризів і штрафів.
Джерело: http://relocation.com.ua/property-taxes-in-italy-analysis-by-relocation/
Купівля нерухомості в Сербії – це не тільки вигідне вкладення, а й обов’язок щорічної сплати податку на майно. Причому платити податок повинні всі власники нерухомості – як громадяни Сербії, так і іноземці, незалежно від того, використовується об’єкт чи ні.
Календар платежів
Податок на нерухомість у Сербії виплачується поквартально:
Важливо: у разі прострочення нараховується пеня в розмірі 16,5% річних, а в разі систематичного ухилення можливі штрафні санкції.
Як сплатити податок уперше?
Для нерезидентів Сербії процедура починається з особистого візиту до податкової інспекції. Повідомлення іноземцям не розсилаються автоматично.
Необхідно надати:
Якщо власників декілька
Подача документів має відбуватися одночасно від усіх співвласників. Розрахунок податку залежить від часток:
Податок розраховується на основі оціночної вартості нерухомості і ділиться на кілька категорій:
Джерело: https://t.me/relocationrs/1036
Підприємства групи “Нафтогаз” за січень-квітень 2025 року сплатили 30,3 млрд грн податків, що більше ніж за аналогічний період 2024-го року, коли було сплачено 28,4 млрд грн.
“За квітень 2025 року було сплачено 7,1 млрд грн. З цієї суми до державного бюджету група перерахувала 6,4 млрд грн, до місцевих бюджетів – 692 млн грн”, – повідомила компанія у понеділок.
Як наголосив очільник “Нафтогазу” Роман Чумак, підприємства групи демонструють стабільну динаміку сплати податків, роблячи свій внесок у забезпечення фінансової стійкості країни.
“З початку року група забезпечила 7,6% від усіх податкових надходжень до бюджету”, – зазначив він.
Як повідомлялося, чистий прибуток групи “Нафтогаз” за 2024 рік склав майже 38 млрд грн. Підприємства групи за результатами минулого року сплатили до загального бюджету 88,6 млрд грн. податків, з них 81,8 млрд грн – до державного бюджету, 6,8 млрд грн – до місцевих.
Окрім того, НАК “Нафтогаз України” у 2024 році виплатила державі 15,7 млрд грн дивідендів.
