Як повідомляє Experts.news Тайванська система чекової лотереї залишається одним із найвідоміших прикладів того, як держава може підвищити податкову дисципліну не за рахунок репресій, а за рахунок зміни мотивації покупців і продавців.
Ідея була запроваджена на Тайвані в 1951 році. Замість того, щоб намагатися перевіряти кожен магазин, кафе чи кіоск, влада перетворила касовий чек на потенційний лотерейний квиток. На кожному стандартизованому рахунку з’явився номер, а покупець отримав особистий стимул вимагати офіційний чек навіть під час невеликої покупки.
Міністерство фінансів Тайваню зазначає, що правила єдиної рахунку-фактури та тимчасові заходи щодо призових виплат були розроблені Рен Сяньцюнем 12 грудня 1950 року й почали застосовуватися з 1 січня 1951 року. Відомство пояснює логіку системи так: надія на виграш спонукала громадян вимагати чеки, що допомагало запобігати ухиленню від податків і збільшувати надходження до бюджету.
Механізм виявився простим: якщо продавець не видає чек, продаж може залишитися непомітним для податкової. Але якщо чек дає покупцеві шанс на грошовий приз, інтереси сторін змінюються. Продавець може бути зацікавлений у неврахованій готівковій операції, а покупець — навпаки, в офіційному підтвердженні покупки. Так держава фактично перетворює мільйони споживачів на добровільних контролерів касової дисципліни.
Сьогодні система продовжує працювати. Податковий портал Мінфіну Тайваню публікує номери виграшів за двомісячні періоди. У поточній структурі призів спеціальний приз становить 10 млн тайваньських доларів, головний приз — 2 млн тайваньських доларів, а менші призи починаються з 200 тайваньських доларів.
За оцінкою аналітичного центру Experts Club, головний урок цієї моделі полягає не в самій лотереї, а в правильному перерозподілі стимулів. Держава не збільшує кількість інспекторів до нескінченності, а створює ситуацію, в якій покупець сам зацікавлений у фіскалізації операції.
«Тайванський приклад показує, що податкова дисципліна часто залежить не тільки від суворості покарань, а й від архітектури стимулів. Якщо громадянин отримує зрозумілу особисту вигоду від прозорої операції, держава може досягти більшого ефекту, ніж за рахунок масових перевірок», — зазначає засновник аналітичного центру Experts Club Максим Уракін.
Тайвань не залишився єдиним прикладом. У Європі подібні інструменти застосовували або обговорювали Португалія, Греція, Словаччина, Італія, Польща та Мальта.
У Португалії боротьбу з ухиленням від сплати ПДВ розглядали не лише як завдання податкової служби, а й як суспільний проєкт. У рамках системи електронних рахунків компанії мали виставляти рахунки за всіма операціями та щомісяця передавати їхні дані податковим органам, а споживачі могли отримувати податкові пільги за рахунки в окремих секторах послуг.
У Греції податкова лотерея пов’язана насамперед з електронними платежами. Громадяни можуть перевіряти кількість і номери лотерейних квитків, сформованих на основі щомісячних електронних транзакцій, а податкова служба оприлюднює результати розіграшів.
Словаччина у 2013 році запустила Національну чекову лотерею на тлі одного з найбільших розривів у сплаті ПДВ у Європі. Вже за перші два тижні громадяни зареєстрували понад 7 млн чеків. До вересня 2014 року кількість зареєстрованих чеків зросла майже до 87 млн.
Італія також запровадила механізм, за яким більшість чеків із ПДВ мають містити унікальний код для участі в регулярному державному грошовому розіграші. Цей крок став продовженням подібних рішень в інших європейських країнах.
Ще один несподіваний приклад — Південна Корея, де держава стимулювала не чеки як такі, а платежі, що відстежуються в електронному вигляді. У 1999 році корейські податкові органи запровадили податковий стимул для платежів кредитними та дебетовими картками, а також електронними грошовими чеками. Ця політика допомогла перевести економіку на безготівкові розрахунки та різко збільшити частку бізнес-доходів, що надходили до податкової системи.
У Бразилії подібна логіка була реалізована через програми повернення частини податку та стимулювання споживачів вказувати свої дані в чеках. Програма Nota Fiscal Paulista у штаті Сан-Паулу використовувала електронну звітність підприємств та участь громадян для підвищення прозорості роздрібних операцій.
Ці рішення виглядають незвично, оскільки змінюють звичну філософію податкового адміністрування. Замість схеми «податкова проти бізнесу» держава будує трикутник: продавець, покупець і податковий орган. Якщо покупець зацікавлений у чеку, продавцю складніше приховати оборот. Якщо платіж електронний, податкова отримує більше даних. Якщо громадянин отримує частину вигоди від прозорої операції, контроль стає дешевшим і масовішим.
При цьому такі інструменти не є універсальним рішенням. Вони вимагають цифрової інфраструктури, довіри до держави, захисту персональних даних, зрозумілих правил для бізнесу та контролю за тим, щоб система не перетворювалася на формальність. Досвід Словаччини показує, що початковий ажіотаж може спадати, а окремі учасники починають використовувати систему не стільки як громадянський контроль, скільки як звичайну лотерею.
Для країн із високою часткою готівкових розрахунків і тіньового обороту такі моделі залишаються цікавими. Вони дають змогу збільшити збір податків без прямого підвищення ставок. Особливо перспективними є не самі розіграші, а їхнє поєднання з електронними чеками, онлайн-касами, цифровими податковими кабінетами та податковими бонусами для громадян.
ПрАТ “Філіп Морріс Україна” та ТОВ “Філіп Морріс Сейлз енд Дистриб’юшн” за січень-червень 2026 року загалом сплатили 31,7 млрд грн податків, що перевищує показники аналогічного періоду попереднього року на 10%, йдеться у пресрелізі компанії.
Основну частину відрахувань становлять акцизний податок – 24 млрд грн, і податок на додану вартість (ПДВ) – 7,1млрд грн.
“У першому півріччі нам вдалося на 10% збільшити розмір сплачених податків. Це стало можливим через зростання ставок акцизу на тютюнові вироби, попри падіння обсягів ринку та наслідки ракетної атаки на нашу фабрику і склади”, – цитує пресслужба фінансового директора “Філіп Морріс Україна” Сергія Кальнооченка.
За словами Кальнооченка, з початку повномасштабного вторгнення компанія сплатила до бюджету більше 212 млрд грн, і це один з найвищих показників серед бізнесу в Україні.
“Це реальний внесок нашого бізнесу у фінансування оборони, соціальної сфери та відновлення економіки. Проте ця сума могла би бути більшою, мінімум, на 25-28 млрд грн, якби країна змогла подолати проблему нелегальної торгівлі тютюном. Натомість ринок нелегальних сигарет щокварталу лише зростає”, – наголосив Кальнооченко.
За оцінками Kantar Україна у квітні 2026 року, обсяг нелегального ринку тютюну знову зріс і складає 19,8%. За таких обсягів ринку річні втрати державного бюджету через несплату податків оцінюються у рекордні 33,3 млрд грн, зазначено у повідомленні.
ПрАТ “Філіп Морріс Україна” працює на українському ринку з 1994 року та є одним з найбільших платників податків. У 2024 році компанія відкрила нову фабрику у Львівській області, в яку інвестувала $30 млн, і створила 250 робочих місць. Минулого року компанія інвестувала у просування в Україні свого бренду нікотинових паучів “ZYN” $5 млн, цього року планує інвестувати ще $10 млн у розвиток категорії нікотинових паучів та запуск нової лінії бренду.
Наприкінці січня 2026 року внаслідок нічного ракетного удару було пошкоджено частину харківської фабрики компанії, робота якої була призупинена з 24 лютого 2022 року. Компанія попередньо оцінює збитки в $16 млн.
У ніч на 8 липня через російські обстріли компанія втратила склад готової продукції у Києві.
Компанія також надає гумпідтримку громадам в Харківській, Львівській, Київській областях, а також співпрацює з реабілітаційними фондами Superhumans, U+System, UNBROKEN. З початку повномасштабного вторгнення було реалізовано проєктів на 431 млн грн.
Державний ПриватБанк запустив у застосунку “Приват24” сервіс подання декларацій платника єдиного податку для фізичних осіб-підприємців (ФОП) першої-третьої груп із можливістю подальшої сплати податків, повідомила фінустанова.
“Інтеграція електронної звітності у мобільний застосунок зменшить адміністративне навантаження на малий бізнес та мінімізує ризик помилок під час заповнення документів”, – зазначив член правління ПриватБанку з питань корпоративного бізнесу та малого і середнього бізнесу Євген Заіграєв.
“Приват24” формує декларацію на основі операцій за рахунками підприємця в банку та розраховує отриманий дохід. ФОП має перевірити дані й підписати документ за допомогою SmartID, після чого його буде надіслано до Державної податкової служби.
Після прийняття декларації податковою службою підприємець зможе сплатити податки у застосунку. Сервіс доступний у розділі “Податкові декларації”, де також можна переглядати раніше подані звіти.
За даними банку, кількість активних користувачів Приват24 у першому кварталі 2026 року зросла на 2% порівняно з аналогічним періодом минулого року – до 13,7 млн, активних бізнес-клієнтів – на 4%, до 952 тис.
ПриватБанк – найбільший банк України. Загальні активи фінустанови, за даними Нацбанку, на 1 червня 2026 року становили 965,11 млрд грн (22,7% загального обсягу).
Президент США Дональд Трамп у п’ятницю заявив, що готовий застосувати мита у розмірі 100% щодо будь-якої країни, яка запровадить податок на цифрові послуги, що надаються американськими компаніями.
«Багато європейських країн обговорюють негайне запровадження податку на цифрові послуги щодо американських компаній. Деякі з цих країн близькі до того, щоб перейти від слів до справи», — написав американський лідер у соцмережі Truth Social.
«Будь ласка, нехай ця заява послужить для того, щоб донести: будь-яка країна, яка запроваджує такий податок, негайно зіткнеться з митом у розмірі 100% на будь-які товари, що експортуються до США», — підкреслив він.
Загальний рівень торгівлі нелегальною тютюновою продукцією в Україні у квітні 2026 року зріс до 19,8% з 17,6% на початку року, свідчать результати другої хвилі проєкту “Моніторинг нелегальної торгівлі тютюновими виробами в Україні”, який проводить компанія Kantar Ukraine на замовлення провідних виробників галузі.
Згідно з оприлюдненими на її сайті даними, майже кожна п’ята пачка сигарет на українському ринку є нелегальною. Аналітики підрахували, що за такого рівня тіньового ринку річні втрати державного бюджету через несплату податків становлять 33,3 млрд грн.
“Основним фактором зростання стало збільшення обсягів контрафактної продукції, зокрема сигарет із підробленими акцизними марками. Водночас рівень продукції, маркованої Duty Free або призначеної для експорту та нелегально реалізованої в Україні, залишається стабільним від початку року, хоча й перевищує показники 2025 року”, – зазначається у дослідженні.
Згідно з його результатами, 38% від загального обсягу контрафакту становлять сигарети локальних виробників із підробленими акцизними марками. Основним виробником такої продукції, відповідно до маркування на упаковці, залишається Marshall Finest Tobacco (United Tobacco)/VK Tobacco FZE.
У сегменті продукції, маркованої Duty Free або призначеної для експорту та нелегально реалізованої в Україні, 55% сигарет вироблені Винниківською тютюновою фабрикою, ще 44% – Marshall Finest Tobacco.
Географічно 68% усього обсягу нелегальної тютюнової продукції зосереджено у семи регіонах України: Дніпропетровській (18%), Одеській (11%), Харківській (10%), Кіровоградській (8%), Львівській (8%), Хмельницькій (7%) областях та Києві з Київською областю (6%).
“Тютюнова тінь знову зросла(((. До уваги оновленого БЕБ”, – прокоментував ці результати глава комітету з питань фінансів, податкової та митної політики Данило Гетманцев.
За даними дослідження, попри певне скорочення продажів нелегальних сигарет через кіоски, саме кіоски та магазини залишаються основними каналами збуту, через які реалізується близько двох третин нелегальної тютюнової продукції.
Проєкт “Моніторинг нелегальної торгівлі тютюновими виробами в Україні” компанія Kantar Ukraine реалізує на постійній основі. Дослідження базується на зборі та аналізі порожніх пачок сигарет, а також інтерв’ю з курцями для визначення каналів надходження та походження нелегального товару на внутрішньому ринку.
Наявність двох лімітів звільнення від сплати податку на додану вартість (ПДВ) у рамках однієї системи ПДВ є аномалією, яку необхідно усунути, але це рішення потрібно буде ухвалити одразу після завершення воєнного стану, вважає голова парламентського комітету з питань фінансів, податкової та митної політики Данило Гетманцев.
«Я обіцяв людям не змінювати систему єдиного податку до кінця війни. І я виконую цю обіцянку. Ви бачите, що закон не ухвалено. Ви не чули, щоб я підтримував його в тій редакції, яку пропонував Мінфін», — заявив він в інтерв’ю агентству «Інтерфакс-Україна».
На думку голови комітету, наступний скликання Верховної Ради ухвалюватиме рішення щодо єдиного ліміту, і для них воно буде безальтернативним.
Гетманцев наголосив, що загалом в Україні має бути проведена реформа оподаткування доходів фізичних осіб, частиною якої є реформа єдиного податку, і нагадав, що це передбачено Національною стратегією доходів на 2024–2030 роки.
«Ми маємо запровадити польську модель єдиного податку: касові апарати з нуля, обсяги — до 2 млн євро, єдиний ліміт ПДВ як для ФОП, так і для інших. Суму можна обговорювати, але він має бути єдиним. І в рамках єдиного податку — різні ставки для різних видів діяльності», — зазначив голова комітету.
У Польщі ліміт звільнення від сплати ПДВ цього року було підвищено з 200 тис. до 240 тис. злотих, це близько 56,6 тис. євро, або майже 3 млн грн.
За словами Гетманцева, якщо йдеться про торгівлю, то ставка становить 3%, якщо про послуги – від 10% і вище.
«Нам потрібно просто взяти приклад з Польщі й один раз ухвалити таке серйозне правильне рішення. Але це вже після війни», – додав він.
Голова комітету також вважає, що всі ці зміни необхідно ухвалити за один раз, а не поступово «відрубувати хвіст по частинах», бо це абсолютно неконструктивна дія.
«Я не можу підтримати якісь половинчасті рішення, бо насправді негативу й хейту від них стільки ж, скільки й від масштабних рішень та реформ, але ефекту набагато менше. Тому після війни має відбутися масштабна реформа оподаткування доходів фізичних осіб, зокрема єдиного податку. Там, до речі, прогресивна шкала (оподаткування) у нас також передбачена. Це правильне рішення, я його дуже підтримую», — зазначив Гетманцев.
Водночас він підтримав ухвалення цього року закону про спрощення адміністрування ПДВ, текст якого зараз очікується від Мінфіну.
«Я вважаю, що до досягнення ліміту для ФОП, наприклад 2 млн євро за польською моделлю, навіть за умови сплати ПДВ податкові накладні не повинні блокуватися взагалі. Тобто правила блокування податкових накладних не повинні поширюватися на ФОП до досягнення межі єдиного податку. І багато іншого, що спрощує адміністрування», – сказав, серед іншого, голова профільного парламентського комітету.
Як повідомлялося, ухвалення до кінця березня цього року закону про скасування пільги зі сплати ПДВ за спрощеною системою було умовою нової програми з Міжнародним валютним фондом (МВФ), започаткованої наприкінці лютого цього року. Пізніше повідомлялося, що термін виконання цієї вимоги було відкладено орієнтовно на рік.
Крім того, наприкінці травня Верховна Рада ратифікувала умови надання Україні макрофінансової допомоги в рамках позики на підтримку України від Європейського Союзу, згідно з якими до кінця року до парламенту має бути внесено законопроект із заходами щодо реформування пільгового податкового режиму, що забезпечить додаткові надходження не менше 70 млрд грн на рік.
