El Fondo Monetario Internacional (FMI) ha incluido en el programa de financiación ampliada (EFF) un nuevo objetivo estructural, con plazo de cumplimiento hasta finales de diciembre de 2026, que prevé la presentación ante la Rada Suprema de normas concretas para combatir la evasión fiscal en el marco del régimen simplificado.
Según el memorándum actualizado del EFF, la nueva legislación debe resolver los problemas de la fragmentación artificial de las empresas con el fin de mantener los límites preferenciales, la transición manipulada entre regímenes fiscales y el uso del régimen simplificado para ocultar las relaciones laborales reales y eludir el pago de impuestos sobre los salarios y las cotizaciones a la Seguridad Social.
Paralelamente, los expertos del FMI recomendaron revisar el proyecto del nuevo Código Laboral en lo que respecta a la definición de empleo, señalando que el requisito de cumplir al menos cinco de los ocho criterios para establecer una relación laboral supone una carga probatoria excesiva para las autoridades de control, mientras que basta con cumplir tres criterios.
Según el memorándum, la lucha contra el trabajo en negro requiere recursos adicionales para todos los organismos tributarios, por lo que, tras el nombramiento en abril de 2026 del nuevo director del Servicio Estatal de Aduanas (SEA), el Gobierno deberá garantizar la disponibilidad de fondos suficientes para la reevaluación de todos los funcionarios de aduanas, que está previsto que comience a mediados de 2026. Asimismo, el presupuesto para 2027 deberá prever asignaciones suficientes para el Servicio Estatal de Aduanas (SEA), el Servicio Estatal de Impuestos (SEI) y la Oficina de Seguridad Económica (OSE), con el fin de mejorar su capacidad para contratar y retener personal cualificado.
En el documento, el Gobierno ha destacado las dificultades para la aprobación de la legislación en el Parlamento, aunque ha señalado que sigue comprometido con la supresión de la exención del IVA para los autónomos, dada su importancia para la lucha contra la economía sumergida, la movilización de ingresos, la adhesión a la UE y la captación de ayuda de los donantes. Aunque las autoridades consideran que la mejora de la administración tributaria es sumamente importante, ven en ello mayores riesgos que el personal del Fondo, ya que las reformas administrativas pueden provocar pérdidas de ingresos si no se planifican y aplican con cuidado.
Según se ha informado, el Consejo de Directores Ejecutivos del FMI aprobó en la madrugada del martes la primera revisión del programa EFF de cuatro años para Ucrania, lo que permite desembolsar de inmediato unos 690 millones de dólares del segundo tramo; sin embargo, señaló el incumplimiento de varios criterios de eficacia y advirtió contra cualquier retroceso en las reformas. Teniendo en cuenta el primer tramo, los pagos totales en el marco del programa, cuyo valor total asciende a 8.1 mil millones de dólares y que fue aprobado a finales de febrero de este año, ascenderán a unos 2.2 mil millones de dólares.
El memorándum actualizado sobre la política económica y financiera de Ucrania en el marco del Programa de Financiación Ampliada (EFF) con el Fondo Monetario Internacional (FMI), tras los resultados de su primera revisión, también incluye siete nuevas orientaciones estructurales, seis de las cuales son de carácter fiscal.
FMI, impuesto, lucha contra la economía sumergida, sistema simplificado, ФОП
Según informa Experts.news, el sistema de lotería de recibos de Taiwán sigue siendo uno de los ejemplos más conocidos de cómo el Estado puede mejorar la disciplina fiscal, no mediante medidas represivas, sino cambiando la motivación de compradores y vendedores.
La idea se puso en práctica en Taiwán en 1951. En lugar de intentar inspeccionar cada tienda, cafetería o quiosco, las autoridades convirtieron el recibo de caja en un posible billete de lotería. En cada recibo estandarizado aparecía un número, y el comprador obtenía un incentivo personal para exigir un recibo oficial incluso en compras de poca cuantía.
El Ministerio de Hacienda de Taiwán señala que las normas sobre la factura única y las medidas temporales relativas al pago de premios fueron elaboradas por Ren Xianqiong el 12 de diciembre de 1950 y entraron en vigor el 1 de enero de 1951. El ministerio explica la lógica del sistema de la siguiente manera: la esperanza de ganar un premio animaba a los ciudadanos a exigir recibos, lo que ayudaba a prevenir la evasión fiscal y a aumentar los ingresos del presupuesto.
El mecanismo resultaba sencillo: si el vendedor no expedía un recibo, la venta podía pasar desapercibida para la administración tributaria. Pero si el recibo ofrece al comprador la posibilidad de ganar un premio en metálico, los intereses de las partes cambian. El vendedor puede estar interesado en una transacción en efectivo no declarada, mientras que el comprador, por el contrario, en una confirmación oficial de la compra. De este modo, el Estado convierte de hecho a millones de consumidores en controladores voluntarios de la disciplina fiscal.
Hoy en día, el sistema sigue funcionando. El portal fiscal del Ministerio de Hacienda de Taiwán publica los números ganadores cada dos meses. En la estructura actual de premios, el premio especial asciende a 10 millones de dólares taiwaneses, el premio principal a 2 millones de dólares taiwaneses, y los premios menores comienzan a partir de 200 dólares taiwaneses.
Según la valoración del centro de análisis Experts Club, la principal lección de este modelo no radica en la lotería en sí, sino en la correcta redistribución de los incentivos. El Estado no aumenta el número de inspectores hasta el infinito, sino que crea una situación en la que el propio comprador tiene interés en que la operación se registre fiscalmente.
«El ejemplo de Taiwán demuestra que la disciplina fiscal a menudo no solo depende de la severidad de las sanciones, sino también de la estructura de los incentivos. Si el ciudadano obtiene un beneficio personal claro de una operación transparente, el Estado puede lograr un mayor efecto que con las inspecciones masivas», señala el fundador del centro de análisis Experts Club, Maksim Urakin.
Taiwán no ha sido el único ejemplo. En Europa, países como Portugal, Grecia, Eslovaquia, Italia, Polonia y Malta han aplicado o debatido instrumentos similares.
En Portugal, la lucha contra la evasión del IVA no se consideraba solo una tarea de la administración tributaria, sino también un proyecto social. En el marco del sistema de facturas electrónicas, las empresas debían emitir facturas por todas las operaciones y transmitir mensualmente sus datos a las autoridades fiscales, mientras que los consumidores podían beneficiarse de desgravaciones fiscales por las facturas en determinados sectores de servicios.
En Grecia, la lotería fiscal está vinculada principalmente a los pagos electrónicos. Los ciudadanos pueden comprobar el número y los números de los boletos de lotería generados a partir de las transacciones electrónicas mensuales, y la administración tributaria publica los resultados de los sorteos.
Eslovaquia puso en marcha en 2013 la Lotería Nacional de Facturas, en un contexto en el que se registraba una de las mayores brechas en el pago del IVA de Europa. Ya en las dos primeras semanas, los ciudadanos registraron más de 7 millones de recibos. En septiembre de 2014, el número de recibos registrados había aumentado hasta casi 87 millones.
Italia también ha introducido un mecanismo según el cual la mayoría de los recibos con IVA deben incluir un código único para participar en un sorteo estatal periódico con premios en metálico. Esta medida fue una continuación de decisiones similares adoptadas en otros países europeos.
Otro ejemplo inesperado es Corea del Sur, donde el Estado no fomentó los recibos como tales, sino los pagos que se pueden rastrear electrónicamente. En 1999, las autoridades fiscales coreanas introdujeron un incentivo fiscal para los pagos con tarjetas de crédito y débito, así como con cheques electrónicos. Esta política contribuyó a que la economía pasara a los pagos sin efectivo y a aumentar drásticamente la proporción de ingresos empresariales que llegaban al sistema tributario.
En Brasil, esta lógica se aplicó mediante programas de devolución parcial de impuestos y de incentivo a los consumidores para que indicaran sus datos en los recibos. El programa «Nota Fiscal Paulista», en el estado de São Paulo, utilizó la declaración electrónica de las empresas y la participación de los ciudadanos para aumentar la transparencia de las operaciones minoristas.
Estas soluciones pueden parecer inusuales, ya que alteran la filosofía habitual de la administración tributaria. En lugar del esquema «Hacienda contra las empresas», el Estado construye un triángulo: vendedor, comprador y autoridad tributaria. Si el comprador tiene interés en el recibo, al vendedor le resulta más difícil ocultar su volumen de negocio. Si el pago es electrónico, la administración tributaria obtiene más datos. Si el ciudadano se beneficia en parte de una operación transparente, el control resulta más económico y se generaliza.
No obstante, estas herramientas no son una solución universal. Requieren infraestructura digital, confianza en el Estado, protección de los datos personales, normas claras para las empresas y un control para garantizar que el sistema no se convierta en una mera formalidad. La experiencia de Eslovaquia muestra que el entusiasmo inicial puede ir decayendo, y que algunos participantes empiezan a utilizar el sistema no tanto como un mecanismo de control ciudadano, sino más bien como una lotería al uso.
Para los países con una alta proporción de pagos en efectivo y de economía sumergida, estos modelos siguen siendo interesantes. Permiten aumentar la recaudación fiscal sin subir directamente los tipos impositivos. Lo que resulta especialmente prometedor no son los sorteos en sí, sino su combinación con recibos electrónicos, cajas registradoras en línea, oficinas fiscales digitales y bonificaciones fiscales para los ciudadanos.
El banco estatal PrivatBank ha puesto en marcha en la aplicación «Privat24» un servicio para la presentación de declaraciones de los contribuyentes sujetos al impuesto único para empresarios individuales (FOP) de los grupos primero a tercero, con la posibilidad de abonar posteriormente los impuestos, según ha informado la entidad financiera.
«La integración de la declaración electrónica en la aplicación móvil reducirá la carga administrativa para las pequeñas empresas y minimizará el riesgo de errores al cumplimentar los documentos», señaló Yevgen Zaigraev, miembro del consejo de administración de PrivatBank responsable de asuntos corporativos y de pequeñas y medianas empresas.
«Privat24» elabora la declaración basándose en las operaciones de las cuentas del empresario en el banco y calcula los ingresos obtenidos. El empresario individual debe comprobar los datos y firmar el documento mediante SmartID, tras lo cual se enviará a la Agencia Estatal de Impuestos.
Una vez que la Agencia Tributaria haya aceptado la declaración, el empresario podrá pagar los impuestos a través de la aplicación. El servicio está disponible en la sección «Declaraciones fiscales», donde también se pueden consultar las declaraciones presentadas anteriormente.
Según datos del banco, el número de usuarios activos de Privat24 en el primer trimestre de 2026 aumentó un 2 % en comparación con el mismo periodo del año anterior, hasta alcanzar los 13,7 millones, mientras que el de clientes empresariales activos creció un 4 %, hasta los 952 000.
PrivatBank es el mayor banco de Ucrania. Los activos totales de la entidad financiera, según datos del Banco Nacional, ascendían a 965 110 millones de UAH a 1 de junio de 2026 (el 22,7 % del volumen total).
El presidente de EE. UU., Donald Trump, declaró el viernes que está dispuesto a aplicar aranceles del 100 % a cualquier país que introduzca un impuesto sobre los servicios digitales prestados por empresas estadounidenses.
«Muchos países europeos están debatiendo la aplicación inmediata de un impuesto sobre los servicios digitales a las empresas estadounidenses. Algunos de estos países están a punto de pasar de las palabras a los hechos», escribió el líder estadounidense en la red social Truth Social.
«Que esta declaración sirva para dejar claro que cualquier país que imponga dicho impuesto se enfrentará de inmediato a aranceles del 100 % sobre cualquier producto exportado a EE. UU.», subrayó.
El nivel general del comercio ilegal de productos del tabaco en Ucrania en abril de 2026 aumentó hasta el 19,8 %, frente al 17,6 % registrado a principios de año, según los resultados de la segunda fase del proyecto «Seguimiento del comercio ilegal de productos del tabaco en Ucrania», llevado a cabo por la empresa Kantar Ukraine por encargo de los principales fabricantes del sector.
Según los datos publicados en su página web, casi uno de cada cinco paquetes de cigarrillos del mercado ucraniano es ilegal. Los analistas han calculado que, con este nivel de mercado negro, las pérdidas anuales del presupuesto estatal por impago de impuestos ascienden a 33 300 millones de hryvnias.
«El principal factor de este crecimiento ha sido el aumento del volumen de productos falsificados, en particular cigarrillos con sellos de impuestos especiales falsificados. Al mismo tiempo, el nivel de productos etiquetados como “Duty Free” o destinados a la exportación y vendidos ilegalmente en Ucrania se mantiene estable desde principios de año, aunque supera las cifras de 2025», se señala en el estudio.
Según sus resultados, el 38 % del volumen total de productos falsificados lo constituyen cigarrillos de fabricantes locales con sellos fiscales falsificados. El principal fabricante de dicha producción, según el etiquetado del envase, sigue siendo Marshall Finest Tobacco (United Tobacco)/VK Tobacco FZE.
En el segmento de productos etiquetados como «Duty Free» o destinados a la exportación y vendidos ilegalmente en Ucrania, el 55 % de los cigarrillos son fabricados por la fábrica de tabaco de Vynnykiv, y otro 44 % por Marshall Finest Tobacco.
Desde el punto de vista geográfico, el 68 % del volumen total de productos de tabaco ilegales se concentra en siete regiones de Ucrania: Dnipropetrovsk (18 %), Odesa (11 %), Járkov (10 %), Kirovohrad (8 %), Leópolis (8 %), de Jmelnytskyi (7 %) y en Kiev y su región (6 %).
«La sombra del tabaco ha vuelto a crecer(((. A la atención del BEB actualizado», comentó estos resultados el presidente de la Comisión de Finanzas, Política Fiscal y Aduanera, Danylo Getmantsev.
Según los datos del estudio, a pesar de una cierta reducción en las ventas de cigarrillos ilegales a través de quioscos, son precisamente estos, junto con las tiendas, los principales canales de distribución a través de los cuales se comercializan cerca de dos tercios de los productos de tabaco ilegales.
La empresa Kantar Ukraine lleva a cabo de forma permanente el proyecto «Seguimiento del comercio ilegal de productos de tabaco en Ucrania». El estudio se basa en la recogida y el análisis de paquetes de cigarrillos vacíos, así como en entrevistas a fumadores, con el fin de determinar los canales de entrada y el origen de los productos ilegales en el mercado nacional.
El decreto presidencial de Kirguistán «Sobre medidas para mejorar el sistema tributario y la administración tributaria» otorgará una serie de exenciones fiscales a los sujetos del sector de las tecnologías de la información, así como a las actividades creativas y artísticas, según informó el viernes la administración tributaria del país.
Así, durante un periodo de 5 años, quedarán exentos del pago de impuestos los trabajadores del sector de las tecnologías de la información, los desarrolladores de inteligencia artificial y de aplicaciones, los blogueros, los trabajadores a distancia para empresas extranjeras y los emprendedores de startups.
Además, para esta categoría se establecerán tipos impositivos reducidos del 5 % sobre la renta, así como cotizaciones a la seguridad social del 12 %.
Esta medida permitirá a Kirguistán convertirse en uno de los centros regionales de desarrollo de las tecnologías de la información, la inteligencia artificial y las industrias creativas, atrayendo a especialistas con talento, empresas innovadoras e inversiones de todo el mundo, se destaca en el comunicado.
El régimen fiscal preferencial ayudará a los empresarios a destinar más fondos al desarrollo de sus negocios, a la implantación de nuevas tecnologías y a la mejora de la competitividad de las empresas nacionales.
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